Účetnictví, Poradenství, Osobní Finanční Plánování, Důvěru Jako Určeného Příjemce, Vedení Důvěru a Hromadění Důvěry

V březnovém vydání tohoto CPA Wealth Management Insider, mluvili jsme o neuvěřitelný nárůst energie vícegenerační kvalifikované penzijního plánu (“Stretch QRP”), non-manželské příjemce možnost vybrat si “převrácení” a matematiky, které řídí úsek. Minulý měsíc, prozradím, matematiky, že řídit vícegenerační kvalifikované penzijního plánu (“Stretch QRP”), stejně jako problém “Roztáhnout Pohádali,” tendence, aby příjemci stáhnout QRP prostředky dříve, než dosáhnou plné daňové odložená růst.
Tento měsíc se blíže podíváme na vícegenerační plánování důvěry s penzijními plány. Řeknu vám více o požadavcích na kvalifikaci a důvěru jako “Určeného Příjemce,” “Conduit Věřit” (která zajišťuje Požadované Minimální Distribuce výpočtů příjemce životnost) a větší ochrany majetku dávky poskytované “Hromadění Důvěry.”

Trust se musí kvalifikovat jako “určený příjemce”

bohužel pravidla IRS ztížila konvenčnímu živému trustu maximalizovat roztažení zdanitelných rozdělení. První, důvěra se musí kvalifikovat jako ” určený příjemce.”To znamená, že:

1. důvěra musí být platná podle práva státu;
2. důvěra musí být neodvolatelná na smrt Plán Vlastníka;
3. Dokumentace musí být včas uvedeny na Plánu správce; a
4. příjemci musí být identifikovatelné z důvěry nástroje.

Nesplnění kterékoli z výše uvedených požadavků může nařídit rozdělení celého zůstatku na účtu nejpozději do pěti let od roku Plánu úmrtí Vlastníka (obávaný “Pět-Rok Pravidlo”) a následek okamžitou ztrátu přibližně 40 procent z účtu daně z příjmů.

požadavky pro Určené Příjemce stav, na nichž závisí “roztažnost” Plán, založený na příjemce života, přináší řadu problémů:

1. Pokud fond rozděluje do “subtrusts” pro různé příjemce (např. Plán Vlastníka děti), může každý příjemce použít jejich života určit jejich vlastní, Požadované Minimální Distribuce (RMDs)?

1. může primární příjemce každé “subtrust” použít svou délku života k určení RMD?

1. Můžete přesměrovat QRP výhody po smrti Plánu Vlastníka o síle jmenování, odmítnutí nebo rozhodnutí Důvěry Protector, aniž naráží na “neodvolatelnost”, požadavek Určený Příjemce kvalifikace?

Conduit Trust

za účelem vyřešení těchto problémů byla v plánování living trust vyvinuta technika” bezpečného přístavu “(nazývaná” Conduit Trust”). To vyžaduje platbu všech RMD primárnímu příjemci každý rok pomocí tabulky Single Life.
Pomocí Conduit Věřit technika ujišťuje, plánovači, že očekávaná délka života jiných (možná starší) důvěru příjemců, včetně nástupců a potenciální příjemce, (jako je Plán Majitele rodiče nebo nemovitostí), může být ignorována v plnění Určeného Příjemce požadavku a ve výpočtu RMDs.
je Zřejmé, že Vedení Důvěru, která nařizuje, že příjemce je distribuce jsou vypláceny každý rok, neposkytuje vysokou úroveň ochrany majetku nebo marnotratný ochrana pro QRP aktiv, od platby jsou nutné, i když se příjemce podpory podílí na rozvodu, soudní řízení nebo konkurzu nebo v případě, že příjemce je menší, “Zvláštní Potřeby” osoba, nebo jedince s prokázanou tendenci rozptýlit aktiv. Pokud jsou RMD vypláceny příjemci, který je zapojen do konkurzu, rozvod, soudní spor nebo jiný rozsudek proti nim, částku RMD mohou zabavit ostatní.

vzhledem k tomu, že složitost plánování důvěry s “Stretch QRP” často vede k použití důvěry v potrubí, osobní ochrana příjemce je oslabena. Kromě toho mnoho majitelů plánů nedokáže omezit výplatu Conduit Trust pouze na RMDs. V důsledku toho, s typickou Vedení Věřit, zda je či není “Protáhnout QRP” bude opravdu protáhnout po celou dobu životnosti další generaci závisí na dítěte vůle a jeho nebo její schopnost říci “ne” pro zrušení více než RMD každý rok. Typické Vedení Důvěru realitní plán může povolit úsek (za předpokladu, že odchod do důchodu Plán sám o sobě umožňuje, nebo příjemce řádně realizuje převrácení přes Správce‑Správce převodu), ale nezajišťuje úsek, protože dítě může vždy vytáhnout více než RMD (a většina dětí).

kromě toho může být předmětem sporu, zda se důvěra vůbec kvalifikuje jako důvěra v potrubí. Například, co když jsou daně, poplatky správce a další výdaje na důvěru odečteny od důvěry před distribucí (takže příjemci je vyplaceno něco menšího než RMD); bude důvěra stále kvalifikována jako důvěra vedení? Budou platby důvěry výdaje vyžadují použití života starší, “potenciální”, příjemce, nebo dokonce vyžadují rozdělení celého zůstatku na účtu nejpozději do pěti let od roku Plán Vlastníka smrti? Co když důvěra omezuje potenciální nástupnické příjemce tak, aby nikdo nebyl starší než primární příjemce? Kvůli těmto nejistotám, mnoho majitelů plánů je povinno činit těžká rozhodnutí mezi odkladem daně a ochranou aktiv pro své příjemce.

Hromadění Důvěry

V dubnovém čísle AICPA Wealth Management Insider, jsem zkoumala fenomén “Stretch Pohádali,” tendence většiny příjemců, aby se více než jejich Požadované Minimální Distribuce (ŘSD). Velmi málo příjemců má smysl, vůli nebo pochopení obrovského růstového potenciálu funkce odkladu daně, aby omezilo své výběry na RMD.

kromě toho vznikající judikatura naznačuje, že tyto” zděděné ” kvalifikované penzijní plán (QRP) účty nemají nárok na osvobození věřitele poskytnuté na stejné plány, zatímco majitel zůstává naživu. V důsledku toho je ochrana důvěry nezbytná a žádoucí. Nicméně, Vedení Důvěru, což zajišťuje, že délka života primárního příjemce může být použit k určení, RMDs, tak vystavovat ŘSD na možnosti zabavení věřitele příjemce. Nicméně, to je možné umístit QRP finanční prostředky v důvěře v Plánu úmrtí Vlastníka a stále poskytují příjemcům s osobní ochrany vybrán Plán Vlastníka (rozvod ochrany, soudní ochranu, ochranu proti úpadku, rozhazovačný ochranu, “Zvláštní Potřeby” ochrany, atd.) s jiným typem techniky zvaným ” akumulační důvěra.”Hromadění Důvěry poskytuje zvýšenou ochranu aktiv pro kvalifikované fondy tím, že Správce uvážení nebo odepřít distribuce, v závislosti na příjemce je současná situace. Distribuce mohou být zadrženy, když je klient zapojen do rozvodu nebo bankrotu nebo je žalován nebo se stává zdravotně postiženým. Akumulační fondy však nemohou automaticky využít délku života primárního příjemce. Při stanovení RMD musí být zohledněna očekávaná délka života všech příjemců a maximální délka života nejstaršího příjemce určí maximální dobu rozdělení a odklad daně. To může zahrnovat podmíněné příjemce, jakož i potenciální jmenované osoby v rámci doživotních a závazných pravomocí jmenování!

na závěr

výhody ochrany aktiv akumulačních trustů pro aktiva QRP jsou zřídka k dispozici majitelům plánů v živé důvěře. Je to proto, že požadavky a nejistotu v designu Akumulace Věřit funkce je obtížné předpovědět, zda nebo ne, můžete stále použít primární příjemce je průměrná délka života pro RMDs.

Joseph D. Welch, J. D., je řídícím partnerem Cary, Welch a Hickman, L. L. P. a zakladatel a ředitel Realitní Plánování Center, L. L. C. Jeho praxe je omezena na plánování, správa důvěryhodnosti, ochrana majetku a obchodního plánování nástupnictví. Je častým autorem a přednášejícím na témata plánování nemovitostí. Můžete se k němu dostat na čísle 866-566-0088.

zřeknutí se odpovědnosti:

důležité: toto stručné shrnutí plánovacích nápadů je pouze pro diskusní účely. Neobsahuje právní, daňové, investiční nebo pojišťovací poradenství a nelze se na něj spolehnout při provádění a/nebo ochraně před sankcemi. Vždy se poraďte se svým nezávislým právníkem, daňovým poradcem, investičním manažerem a pojišťovacím agentem pro konečná doporučení a před změnou nebo implementací jakékoli finanční, daňové nebo realitní strategie.

Pokud není výslovně uvedeno jinak, veškeré federální daňové poradenství obsažené v tomto sdělení, včetně příloh a příloh, není určen nebo písemnou být použité a nesmí být použity pro účely (i) vyhýbání se daňové sankce podle Internal Revenue Code, nebo (ii) podporu, uvádění na trh nebo doporučení na jinou stranu veškeré daňové záležitosti řešit zde..