bezhotovostní výkon nekvalifikovaných opcí

někteří zaměstnavatelé usnadňují držitelům opcí uplatnit své možnosti poskytnutím metody ” bezhotovostního cvičení.”Obvykle se společnost dohodne s makléřskou firmou, která půjčuje peníze potřebné k nákupu akcií. Makléřská firma prodává některé nebo všechny skladem ihned, s část výnosů použita na splácení úvěru — často ve stejný den půjčky. Zbývající výnosy (bez jakýchkoli srážkových a zprostředkovatelských provizí nebo jiných poplatků) jsou vypláceny držiteli opce.

ne všechny společnosti povolují tento způsob cvičení. Některé společnosti chtějí povzbudit držitele opcí, aby si akcie ponechali, takže budou mít v podnikání trvalý podíl. Jiní se mohou obávat, že prodej provedený tímto způsobem sníží cenu jejich akcií. Zkontrolujte své dokumenty volby nebo se obraťte na společnost a zjistěte, zda je tato metoda k dispozici.

Daňové důsledky

obecně platí, že daňové důsledky bezhotovostní cvičení jsou stejné jako daňové důsledky dvě samostatné kroky:

• Výkonu možnost. Tento krok obecně vyžaduje, abyste nahlásili běžný příjem z kompenzace. Pokud jste zaměstnanec, platí také požadavek na zadržení. Příjem (a srážky, pokud existuje) budou hlášeny na formuláři W-2 (Pokud jste zaměstnanec) nebo Formulář 1099-Různé (pokud nejste). Podrobnosti viz cvičení nekvalifikovaných akciových opcí.
• prodej akcií. Tento krok vyžaduje, abyste nahlásili kapitálový zisk nebo ztrátu (což je v tomto případě zjevně krátkodobé). Obdržíte formulář 1099-B, který vám řekne částku výtěžku (nikoli částku zisku nebo ztráty) z prodeje. Podrobnosti viz prodej nekvalifikované opce.

Často kladené otázky

Jsme často vidět zmatek na následující body:

Q: Můj zisk z uplatnění opce se objeví na můj Formulář W-2 mezd — ale Formulář 1099-B zprávy v plné výši z výnosů, včetně zisku. Proč je stejná částka hlášena dvakrát?

A: Stejná částka se udává dvakrát, ale není zdaněna dvakrát. Formulář 1099-B ukazuje, kolik jste obdrželi za prodej akcií. Když zjistíte svůj zisk nebo ztrátu, částka hlášená na vašem W-2 se považuje za dodatečnou částku zaplacenou za akcie. (Jinými slovy, zvyšuje váš základ.) Efekt je snížit svůj zisk nebo zvýšit svou ztrátu, takže nejste dvakrát zdaněni. Viz prodej akcií z nekvalifikovaných opcí.

otázka: Proč mám zisk nebo ztrátu, když jsem prodal akcie ve stejnou dobu, kdy jsem cvičil?

A: obvykle je k nahlášení malý zisk nebo ztráta, a to ze dvou důvodů. Za prvé, množství, uvádí se na vaše W-2 příjem je obvykle založena na skladě je průměrná cena na den, kdy jste uplatnili vaši možnost, ale makléř může mít prodává za cenu mírně nad nebo pod průměrnou cenou. A za druhé, vaše výnosy z prodeje budou pravděpodobně sníženy makléřskou provizí, což může způsobit malou ztrátu. Jakýkoli zisk nebo ztráta by však měla být minimální.