Konflikt Minerály Zveřejnění

Divize Corporation Finance

Na srpen 22, 2012, cenné Papíry a burzy (“SEC”) přijala nové pravidlo a podobě, jako zmocněnec Oddíl 1502 Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act (“Dodd-Frank Act”), požadovat, aby společnost zveřejnit jejich používání konfliktních minerálů, který vznikl v Demokratické Republice Kongo (“DRC”) nebo sousední zemi (spolu s DRK, “Které Země”). Nové pravidlo nabývá účinnosti 13. listopadu 2012.

Oddíl 1502 Dodd-frankova Zákona mění Securities Exchange Act z roku 1934 přidat Oddíl 13(p), který řídí Komise k vydání pravidel, která vyžadují určité společnosti zveřejnit jejich použití “konfliktních minerálech”, pokud tyto minerály jsou “nezbytné k funkčnosti nebo výroby produktu” vyrábí ty společnosti, nebo smluvně ty společnosti, které mají být vyráběny. V oddíle 1502 zahrnuje pojem “konfliktní minerály” tantal, cín, zlato nebo wolfram. Kongres schválil oddíl 1502 kvůli obavám, že těžba a obchod s konfliktními minerály ozbrojenými skupinami pomáhá financovat konflikt v regionu KDR a přispívá k nouzové humanitární krizi.

Pravidlo

nové pravidlo se vztahuje na společnost, která využívá žádné konfliktní minerály, pokud:

• společnost souborů zprávy s SEC podle Směnného Aktu Sekce 13(a) nebo 15(d); a
• minerály jsou “nezbytné k funkčnosti nebo výroby” výrobku, které společnost vyrábí, nebo smluvně společností, které mají být vyráběny.

smluvní výroba: společnost se považuje za” smluvní výrobu ” výrobku, pokud má nějaký skutečný vliv na výrobu tohoto výrobku. Toto určení je založeno na skutečnostech a okolnostech společnosti, s přihlédnutím k míře vlivu, kterou společnost vykonává na výrobu produktu. Společnost je považuje za vliv na výrobu, pokud pouze:

• opatřuje jeho výrobce, značky, logo nebo štítek ke generickým vyráběný produkt třetí strany;
• servis, údržbu, či opravy výrobku vyráběných třetí stranou; nebo
• určuje, nebo vyjednává smluvní podmínky s výrobcem, které přímo nesouvisejí s výrobou výrobku.

požadavky platí stejně pro všechny zpravodajské společnosti, včetně malých subjektů a domácích i zahraničních zpravodajských společností.

Určení, Zda Konfliktní Minerály Vznikl v Krytých Zemí: v Rámci závěrečné pravidlo, společnost, která využívá konflikt minerální je nutné provést přiměřenou země původu šetření, které musí být prováděny v dobré víře a rozumně navržen tak, aby určit, zda konflikt minerální vznikl v Něž se Zemí, nebo jsou z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu.

pokud na základě tohoto dotazu společnost:

(a) ví, že její konfliktní minerály nepocházejí z pokrytých zemí nebo že pocházejí z recyklovaných nebo šrotových zdrojů; nebo

(b) nemá žádný důvod se domnívat, že jeho konflikt minerálů může mít původ v Pokrytých Zemích nebo nemusí být z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu,

pak v Podobě SD, nové specializované formuláře pro zveřejnění SEC, musí společnost zveřejnit své přiměřené země původu dotaz odhodlání a poskytnout stručný popis rozumné země původu šetření provedla a výsledky šetření. Společnost je také povinna:

• Zveřejněte tyto informace na svých veřejně dostupných internetových stránkách; a
• uveďte internetovou adresu tohoto webu ve formě SD.

Pokud po přiměřenou země původu dotaz, společnost:

(a) ví, nebo má-li důvod se domnívat, že jeho konflikt minerálů může mít původ v Kryté Zemí; a

(b) ví, nebo má-li důvod se domnívat, že jeho “konfliktní minerály” nemusí být z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu,

pak společnost musí provést “due diligence” na zdroj a řetězce jeho konfliktu minerály, a pokud společnost určuje prostřednictvím své due diligence, že jeho konflikt minerály nejsou z Kryté Zemí nebo které pocházejí z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu, Zprávu o Konfliktních Minerálech jako exponát do jeho Forma podání SD. Společnost je také povinna:

• zveřejnit ve své Formě SD přihlášky, že jeho “Konfliktní Minerály” Zpráva je podána jako exponát na podání;
• aby jeho Konflikt Minerály Zprávu zveřejní na svých Internetových stránkách; a
• poskytnout Internetovou adresu této stránky v Podobě SD.

Co Musí být Zahrnuty do Konfliktu Minerály Zpráva: v Rámci pravidla, společnost, která je povinna Zprávu o Konfliktních Minerálech musí uplatnit hloubkovou kontrolu zdrojů a spotřebitelského řetězce jeho konfliktní minerály. Opatření náležité péče, která musí splňovat národně nebo mezinárodně uznávané due diligence rámec, jako je Organizace pro Hospodářskou Spolupráci a Rozvoj pro Náležitou Péči v Zodpovědných Dodavatelských Řetězcích nerostných surovin z oblastí Postižených Konflikty a Vysoce Rizikových Oblastí (“Pokyny OECD pro Náležitou Péči”).

KDR bez konfliktů: Pokud společnost rozhodne, že její produkty jsou “DRC konfliktu zdarma,” což znamená, že konflikt minerálních látek v těchto produktech mohou pocházet z Kryté Zemí, ale nejsou finance nebo prospěch ozbrojené skupiny v těchto zemích, pak společnost musí:

• popsat ve své “Konfliktní Minerály” Zpráva o přijatých opatřeních k výkonu náležité péče;
• získat nezávislý soukromý sektor audit jeho Konfliktní Minerály Zpráva;
• potvrzuji, že získal takový audit;
• zahrnout zprávu o auditu jako součást zprávy o konfliktech minerálů; a
• identifikovat auditora.

Není shledán “DRC Konfliktu Zdarma”: Pokud produkty společnosti nebyly shledány “DRC konfliktu zdarma,” firma pak, kromě požadavků uvedených výše, musí popsat ve své Konfliktní Minerály Zpráva:

• výrobky vyrobené nebo smluvně být vyroben tak, aby nebyly shledány “DRC konfliktu zdarma”;
• zařízení používaná pro zpracování konfliktu minerálních látek v těchto produktech;
• země původu nerostných surovin v tyto výrobky; a
• úsilí o určení dolu nebo místo původu, s největší možnou specifičnost.

DRK Konfliktu Undeterminable: Pro přechodné období dvou let pro všechny firmy a čtyři-leté období pro menší zpravodajské společnosti, pokud společnost není schopna určit, zda minerálních látek ve svých produktech:

• nepochází v Krytých Zemí a pochází z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu, nebo
• financovaných nebo prospěch ozbrojené skupiny v těchto zemích,

pak tyto produkty by být považovány za “DRC konfliktu undeterminable.”V tom případě, že společnost musí popsat následující v jeho Konfliktu Minerály Zpráva:

• opatření, která přijal s cílem postupovat s náležitou péčí;
• své výrobky vyrábí nebo smluvně být vyrobeny, které jsou “DRC konfliktu undeterminable”;
• zařízení používaná pro zpracování konfliktu minerálních látek v těchto produktech, je-li známo;
• země původu konfliktu minerálních látek v těchto produktech, je-li známo;
• úsilí určit dolu nebo místo původu, s největší možnou specifičnost; a
• krocích, které přijal nebo přijme, pokud existuje, od konce období, na něž se ve své poslední Konflikt Minerály Zpráva ke zmírnění rizika, že jeho nutný konflikt minerály prospěch ozbrojených skupin, včetně jakékoli kroky ke zlepšení své due diligence.

Pro ty výrobky, které jsou “DRC konfliktu undeterminable,” společnost není povinna získat nezávislý soukromý sektor audit Konfliktu Minerály Zprávu o konfliktu minerálních látek v těchto produktech.

Recycled or Scrap Due Diligence: existují zvláštní pravidla upravující due diligence a Conflict Minerals Report pro minerály z recyklovaných nebo šrotových zdrojů. Společnost, která se důvodně domnívá, že po jeho rozumné země původu dotaz, že jeho konflikt minerálů pochází z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu není nutné k výkonu náležité péče nebo Zprávu o Konfliktních Minerálech o těchto minerálů. Musí, nicméně, zveřejnit své přiměřené určení šetření o zemi původu a poskytnout stručný popis přiměřeného šetření o zemi původu, které provedla, a výsledky svého šetření ve svém formuláři SD podání. Tyto informace musí rovněž zveřejnit na své veřejně dostupné internetové stránce a v tomto podání uvést internetovou adresu stránky. Pokud společnost je konfliktní minerály jsou odvozeny z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu, spíše než z nově vytěžené zdroje, firemní výrobky obsahující tyto minerály jsou považovány za “DRC konflikt zdarma.”

Pokud společnost nemůže rozumně uzavřít po jeho rozumné země původu dotaz, že jeho konfliktní minerály jsou z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu, pak by bylo nutné provést náležité péče v souladu s celostátně nebo mezinárodně uznávané rámce pro náležitou péči, a získat audit jeho Konfliktní Minerály Zpráva. V současné době, zlato je jediný konflikt, minerální s národně nebo mezinárodně uznávané due diligence rámec pro určení, zda je recyklované nebo šrot, který je součástí samostatného zlatý doplněk na Pokyny OECD pro Náležitou Péči.

Pro další tři konfliktní minerály, pokud společnost nemůže rozumně uzavřít po jeho rozumné země původu dotaz, že tyto minerály jsou z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu, až celostátně nebo mezinárodně uznávané due diligence je vyvinut rámec pro ty, minerály, společnost je potřebné popsat opatření náležité péče, kterou uplatnil při pokusu o určení, že jeho konfliktní minerály jsou z recyklovaných zdrojů nebo kovového šrotu. Taková společnost však není povinna získat nezávislý audit soukromého sektoru své zprávy o konfliktních minerálech pro tyto konfliktní minerály.

Nezávislý Soukromý Sektor Audit: nezávislé soukromého sektoru audit společnosti Konfliktní Minerály Zpráva musí být prováděny v souladu s normami stanovenými podle Úřadu pro Vládní Zodpovědnost (“GAO”). Zaměstnanci GAO našim zaměstnancům sdělili, že v této souvislosti lze použít buď standardy pro audity výkonnosti, nebo standardy pro atestační závazky stanovené ve vládních auditorských standardech GAO. Na rozdíl od standardů atestace, standardy auditu výkonnosti umožňují auditorům jiným než certifikovaným veřejným účetním provádět Audit výkonnosti. Protože devizový Zákon § 13(p) stanoví, že auditorských standardů mají být stanovena podle GAO, GAO je zodpovědný za záležitosti týkající se auditorských standardů, včetně otázky nebo obavy týkající se uplatňování těchto norem.

cílem auditu je vyjádřit názor nebo závěr o tom, zda návrh společnosti due diligence opatření popsaných v Konfliktu Minerály Zpráva je v souladu s, ve všech významných ohledech kritéria v vnitrostátně nebo mezinárodně uznávané náležité péče v rámci používané společností, a to, zda společnost je popis opatření náležité péče, která to provádí, jak je popsáno v Konfliktu Minerály Zpráva je v souladu s due diligence proces, který je zavázala.

formulář a načasování zveřejnění: Podle konečného pravidla, společnost je povinna poskytnout své informace o konfliktních minerálech v nové podobě SD. Všechny dotčené společnosti podají nový formulář za stejné období, kalendářní rok, bez ohledu na konec fiskálního roku. Budou muset, aby se jejich první Forma podání SD na 31. Května, 2014 v roce 2013 kalendářní rok, a každoročně na 31. Května pro každý kalendářní rok.

ostatní zdroje

přijetí vydání tohoto pravidla lze nalézt na webových stránkách SEC na adrese http://www.sec.gov/rules/final/2012/34-67716.pdf.

formuláře pro zveřejnění SEC jsou přístupné na webových stránkách agentury na adrese http://www.sec.gov/about/forms/secforms.htm.

oddíl 1502 Dodd-Frankova zákona lze nalézt na http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/PLAW-111publ203/pdf/PLAW-111publ203.pdf.

pokyny OECD Due Diligence jsou k dispozici na http://www.oecd.org/daf/internationalinvestment/guidelinesformultinationalenterprises/46740847.pdf.

zlatý dodatek k pokynům OECD Due Diligence je k dispozici na http://www.oecd.org/corporate/guidelinesformultinationalenterprises/FINAL%20Supplement%20on%20Gold.pdf.

vládní auditorské standardy GAO jsou k dispozici na http://www.gao.gov/assets/590/587281.pdf.

Kontaktování SEC

SEC Divize firemních Financí je k dispozici na pomoc malé podniky a ostatní s dotazy ohledně nařízení. Pro tento účel můžete kontaktovat divizi na čísle (202) 551-3430 nebo https://tts.sec.gov/cgi-bin/corp_fin_interpretive.

otázky týkající se jiných regulatorních záležitostí SEC týkajících se malých společností mohou být směrovány na kancelář divize pro politiku malých podniků na čísle (202) 551-3460 nebo prostřednictvím výše uvedeného online formuláře.

vývojový Diagram Shrnutí Poslední Pravidlo