kontantløs udøvelse af ikke-kvalificerede optioner

nogle arbejdsgivere gør det lettere for optionsindehavere at udøve deres muligheder ved at give en metode til “kontantløs øvelse.”Normalt indgår virksomheden aftaler med et mæglerfirma, der låner de penge, der er nødvendige for at købe aktien. Mæglerfirmaet sælger en del af eller hele aktien med det samme, hvor en del af provenuet bruges til at tilbagebetale lånet — ofte samme dag som lånet blev foretaget. Det resterende provenu (efter fradrag af eventuelle tilbageholdelses-og mæglerprovisioner eller andre gebyrer) betales til optionsindehaveren.

ikke alle virksomheder tillader denne metode til motion. Nogle virksomheder ønsker at tilskynde optionsindehavere til at beholde aktien, så de har en løbende andel i virksomheden. Andre kan være bekymrede over, at salg udført på denne måde vil presse prisen på deres lager. Gennemgå dine optionsdokumenter, eller tjek med virksomheden for at se, om denne metode er tilgængelig.

skattemæssige konsekvenser

generelt er de skattemæssige konsekvenser af en kontantløs øvelse de samme som de skattemæssige konsekvenser af to separate trin:

• udøvelse af indstillingen. Dette trin kræver generelt, at du rapporterer almindelig kompensationsindkomst. Hvis du er en medarbejder, gælder også et tilbageholdelseskrav. Indkomst (og tilbageholdelse, hvis nogen) vil blive rapporteret til dig på formular V-2 (Hvis du er en medarbejder) eller Formular 1099-MISC (hvis du ikke er). For detaljer se udøvelse af ikke-kvalificerede aktieoptioner.
• salg af aktien. Dette trin kræver, at du rapporterer kapitalgevinst eller-tab (hvilket i dette tilfælde naturligvis er kortvarigt). Du modtager formular 1099-B, der fortæller dig mængden af provenuet (ikke mængden af gevinst eller tab) fra salget. For detaljer se salg af ikke-kvalificeret Optionslager.

ofte stillede spørgsmål

vi ser ofte forvirring på følgende punkter:

spørgsmål: min gevinst ved at udøve optionen vises på min formular V-2 som løn — men formular 1099-B rapporterer det fulde provenu, inklusive gevinsten. Hvorfor rapporteres det samme beløb to gange?

A: Det samme beløb rapporteres to gange, men det beskattes ikke to gange. Formular 1099-B viser, hvor meget du har modtaget for at sælge bestanden. Når du regner med din gevinst eller tab, behandles det beløb, der er rapporteret på din V-2, som et ekstra beløb, der er betalt for bestanden. (Med andre ord øger det dit grundlag.) Effekten er at reducere din gevinst eller øge dit tab, så du ikke dobbeltbeskattes. Se salg af lager fra ikke-kvalificerede optioner.

spørgsmål: Hvorfor har jeg gevinst eller tab, når jeg solgte aktien på samme tid, som jeg udøvede?

A: normalt er der en lille gevinst eller tab at rapportere af to grunde. For det første er det beløb, der er rapporteret på din V-2 som indkomst, normalt baseret på aktiens gennemsnitspris for den dag, du udnyttede din mulighed, men mægleren kan have solgt til en pris lidt over eller under den gennemsnitlige pris. Og for det andet vil dit salgsprovenu sandsynligvis blive reduceret med en mæglerkommission, som kan give et lille tab. Men enhver gevinst eller tab bør være minimal.