offentliggørelse af konfliktmineraler

Division of Corporation Finance

den 22.August 2012 vedtog Securities and change Commission (“SEC”) en ny regel og form, som mandat i afsnit 1502 i Dodd-Frank Reform and Consumer Protection Act (“Dodd-Frank Act”), for at kræve, at virksomheder offentliggør deres brug af konfliktmineraler, der stammer fra det demokratiske system, og som er baseret på Republikken Congo (“DRC”) eller et tilstødende land (sammen med DRC, “dækkede lande”). Den nye regel træder i kraft den 13.November 2012.

afsnit 1502 i Dodd-Frank Act ændrer værdipapirudvekslingsloven af 1934 for at tilføje Afsnit 13(p), der pålægger Kommissionen at udstede regler, der kræver, at visse virksomheder offentliggør deres brug af “konfliktmineraler”, hvis disse mineraler er “nødvendige for funktionaliteten eller produktionen af et produkt” fremstillet af disse virksomheder eller indgået kontrakt med disse virksomheder, der skal fremstilles. Under afsnit 1502 omfatter udtrykket “konfliktmineraler” tantal, tin, guld eller tungsten. Kongressen vedtog afsnit 1502 på grund af bekymring for, at væbnede gruppers Udnyttelse og handel med konfliktmineraler hjælper med at finansiere konflikter i DRC-regionen og bidrager til en humanitær nødkrise.

reglen

den nye regel gælder for et firma, der bruger konfliktmineraler, hvis:

• virksomheden rapporterer med SEC i henhold til Udvekslingslovens afsnit 13(A) eller 15 (d); og
• mineralerne er “nødvendige for funktionaliteten eller produktionen” af et produkt fremstillet af virksomheden eller kontraheret af virksomheden, der skal fremstilles.

kontrakt til fremstilling: en virksomhed anses for at være “kontrakt til fremstilling” af et produkt, hvis det har en vis faktisk indflydelse på fremstillingen af dette produkt. Denne bestemmelse er baseret på virksomhedens fakta og omstændigheder under hensyntagen til graden af indflydelse, som virksomheden udøver over produktets fremstilling. En virksomhed anses ikke for at have indflydelse på fremstillingen, hvis den blot:

• anbringer sit mærke, mærker, logo eller etiket på et generisk produkt fremstillet af en tredjepart;
• servicerer, vedligeholder eller reparerer et produkt fremstillet af en tredjepart; eller
• specificerer eller forhandler kontraktvilkår med en producent, der ikke direkte vedrører fremstillingen af produktet.

kravene gælder lige for alle rapporterende virksomheder, herunder små enheder og indenlandske og udenlandske rapporterende virksomheder.

bestemmelse af, om konfliktmineraler stammer fra de omfattede lande: i henhold til den endelige regel er et firma, der bruger et konfliktmineral, forpligtet til at foretage en rimelig oprindelseslandsforespørgsel, der skal udføres i god tro og med rimelighed være designet til at afgøre, om konfliktmineralet stammer fra de dækkede lande eller er fra genbrugs-eller skrotkilder.

hvis virksomheden efter denne undersøgelse:

(A) ved, at dens konfliktmineraler ikke stammer fra de omfattede lande, eller at de kom fra genanvendte eller skrotkilder; eller

(b) har ingen grund til at tro, at dens konfliktmineraler kan have oprindelse i de omfattede lande eller måske ikke kommer fra genanvendte eller skrotkilder,

derefter i form SD, en ny specialiseret oplysningsformular indgivet til SEC, skal virksomheden oplyse sit rimelige oprindelsesland undersøgelsesbestemmelse og give en kort beskrivelse af det rimelige oprindelsesland, det foretog, og resultaterne af undersøgelsen. Virksomheden er også forpligtet til at:

• videregive disse oplysninger på sin offentligt tilgængelige Internet hjemmeside; og
• Angiv internetadressen på dette sted i sin form SD.

hvis virksomheden efter den rimelige oprindelseslandsforespørgsel:

(A) ved eller har grund til at tro, at dens konfliktmineraler kan have sin oprindelse i de omfattede lande; og

(b) ved eller har grund til at tro, at dens konfliktmineraler muligvis ikke kommer fra genanvendte eller skrotkilder,

derefter skal virksomheden foretage “due diligence” på kilden og forældremyndigheden over sine konfliktmineraler og, medmindre virksomheden gennem sin due diligence bestemmer, at dens konfliktmineraler ikke kommer fra de omfattede lande, eller at de kommer fra genanvendte eller skrotkilder, indgive en Konfliktmineralrapport som en udstilling til dens form SD-arkivering. Virksomheden er også forpligtet til at:

• offentliggør i sin form SD-arkivering, at dens Konfliktmineralrapport er arkiveret som en udstilling til arkiveringen;
• gøre sin Konfliktmineralrapport offentligt tilgængelig på sin internetside; og
• angive internetadressen på denne hjemmeside i sin form SD.

Hvad skal medtages i Konfliktmineralrapporten: i henhold til reglen skal et firma, der skal indgive en Konfliktmineralrapport, udvise due diligence på kilden og forældremyndigheden over sine konfliktmineraler. Due diligence-foranstaltningerne skal være i overensstemmelse med en nationalt eller internationalt anerkendt due diligence-ramme, såsom Organisationen for Økonomisk Samarbejde og udviklings Due Diligence-vejledning for ansvarlige forsyningskæder af mineraler fra konfliktramte områder og højrisikoområder (“OECD Due Diligence Guidance”).

DRC konfliktfri: Hvis en virksomhed bestemmer, at dens produkter er “DRC-konfliktfri”, hvilket betyder, at konfliktmineralerne i disse produkter kan stamme fra de omfattede lande, men ikke finansierede eller gavnede væbnede grupper i disse lande, så skal virksomheden:

• beskriv i sin rapport om konfliktmineraler de foranstaltninger, den har truffet for at udøve due diligence;
• få en uafhængig revision af den private sektor af sin rapport om konfliktmineraler;
• bekræfte, at den har opnået en sådan revision;
• Medtag revisionsrapporten som en del af rapporten om konfliktmineraler; og
• Identificer revisor.

ikke fundet at være “DRC konfliktfri” : hvis en virksomheds produkter ikke har vist sig at være “DRC konfliktfri”, skal virksomheden ud over de ovenfor beskrevne krav beskrive i sin Konfliktmineralrapport:

• de produkter, der er fremstillet eller kontraheret til at blive fremstillet, og som ikke har vist sig at være “DRC konfliktfri”;
• de faciliteter, der bruges til at behandle konfliktmineralerne i disse produkter;
• konfliktmineralernes oprindelsesland i disse produkter; og
• bestræbelserne på at bestemme minen eller oprindelsesstedet med størst mulig specificitet.

DRC-konflikt ubestemt: for en midlertidig toårsperiode for alle virksomheder og fireårsperiode for mindre rapporterende virksomheder, hvis virksomheden ikke er i stand til at afgøre, om mineralerne i sine produkter:

• stammer ikke fra de omfattede lande og kom fra genbrugs-eller skrotkilder, eller
• finansierede eller gavnede væbnede grupper i disse lande,

derefter ville disse produkter blive betragtet som ” DRC-konflikt ubestemt.”I så fald skal virksomheden beskrive følgende i sin Konfliktmineralrapport:

• de foranstaltninger, den har truffet for at udøve due diligence;
• dets produkter, der er fremstillet eller kontraheret til at blive fremstillet, der er “DRC-konflikt, der ikke kan bestemmes”;
• de faciliteter, der anvendes til at behandle konfliktmineralerne i disse produkter, hvis de er kendt;
• oprindelseslandet for konfliktmineralerne i disse produkter, hvis kendt;
• bestræbelserne på at bestemme minen eller oprindelsesstedet med størst mulig specificitet og
• de skridt, den har taget eller vil tage, hvis nogen, siden slutningen af den periode, der er omfattet af dens seneste rapport om konfliktmineraler for at mindske risikoen for, at dens nødvendige konfliktmineraler kommer væbnede grupper til gode, herunder eventuelle skridt til at forbedre dens due diligence.

for de produkter, der er “DRC-konflikt ubestemt”, er virksomheden ikke forpligtet til at opnå en uafhængig privat sektorrevision af Konfliktmineralrapporten vedrørende konfliktmineralerne i disse produkter.

Recycled eller skrot Due Diligence: der er særlige regler for due diligence og konfliktmineraler for mineraler fra genanvendte eller skrotkilder. En virksomhed, der efter en rimelig undersøgelse af oprindelseslandet med rimelighed mener, at dens konfliktmineraler stammer fra genanvendte eller skrotkilder, er ikke forpligtet til at udvise due diligence eller indgive en rapport om konfliktmineraler vedrørende disse mineraler. Den skal dog oplyse sin rimelige bestemmelse om oprindelseslandets undersøgelse og give en kort beskrivelse af det rimelige oprindelsesland, den foretog, og resultaterne af sin undersøgelse i sin formular SD-arkivering. Det skal også videregive disse oplysninger på sin offentligt tilgængelige internetside og angive internetadressen på siden i den arkivering. Hvis en virksomheds konfliktmineraler stammer fra genanvendte eller skrotkilder snarere end fra nyminerede kilder, virksomhedens produkter, der indeholder sådanne mineraler, betragtes som “DRC-konfliktfri.”

hvis en virksomhed ikke med rimelighed kan konkludere efter sin rimelige oprindelseslandsundersøgelse, at dens konfliktmineraler er fra genanvendte eller skrotkilder, ville det være forpligtet til at foretage due diligence i overensstemmelse med en nationalt eller internationalt anerkendt due diligence-ramme og få en revision af sin rapport om konfliktmineraler. I øjeblikket er guld det eneste konfliktmineral med en nationalt eller internationalt anerkendt due diligence-ramme til bestemmelse af, om det er genanvendt eller skrot, som er en del af et separat guldtilskud til OECD ‘ s Due Diligence-vejledning.

for de øvrige tre konfliktmineraler skal virksomheden beskrive de due diligence-foranstaltninger, den har truffet i forsøget på at fastslå, at dens konfliktmineraler stammer fra genanvendte eller skrotkilder, hvis en virksomhed ikke med rimelighed kan konkludere, at disse mineraler stammer fra genanvendte eller skrotkilder, indtil der er udviklet en nationalt eller internationalt anerkendt due diligence-ramme for disse mineraler. Et sådant selskab er imidlertid ikke forpligtet til at indhente en uafhængig revision i den private sektor af sin rapport om konfliktmineraler for disse konfliktmineraler.

uafhængig revision af den Private sektor: den uafhængige revision af en virksomheds rapport om konfliktmineraler skal udføres i overensstemmelse med de standarder, der er fastlagt af Government Accountability Office (“GAO”). GAO-personalet har angivet over for vores personale, at enten standarderne for Præstationsrevisioner eller standarderne for Attesteringsengagementer, der er beskrevet i GAO ‘ s Regeringsrevisionsstandarder, kunne bruges i denne sammenhæng. I modsætning til Certificeringsengagementstandarderne tillader Præstationsrevisionsstandarderne andre revisorer end certificerede revisorer at udføre en præstationsrevision. Fordi Udvekslingslovens afsnit 13 (p) bestemmer, at revisionsstandarderne skal fastlægges af GAO, er GAO ansvarlig for spørgsmål vedrørende revisionsstandarderne, herunder spørgsmål eller bekymringer om anvendelsen af sådanne standarder.

formålet med revisionen er at udtrykke en udtalelse eller konklusion om, hvorvidt udformningen af virksomhedens due diligence-foranstaltninger beskrevet i Conflict Minerals-rapporten i alle væsentlige henseender er i overensstemmelse med kriterierne i den nationalt eller internationalt anerkendte due diligence-ramme, som virksomheden anvender, og om virksomhedens beskrivelse af de due diligence-foranstaltninger, den har udført som beskrevet i Conflict Minerals-rapporten, er i overensstemmelse med den due diligence-proces, den har gennemført.

formular til og tidspunkt for offentliggørelse: I henhold til den endelige regel, virksomheden er forpligtet til at levere sin offentliggørelse af konfliktmineraler i NY FORM SD. Alle berørte virksomheder vil indgive den nye formular for samme periode, et kalenderår, uanset deres regnskabsårets afslutning. De vil være forpligtet til at gøre deres første formular SD arkivering den 31.maj 2014 for kalenderåret 2013, og årligt den 31. maj for hvert kalenderår derefter.

andre ressourcer

vedtagelsen frigivelse til denne regel kan findes på SEC hjemmeside på http://www.sec.gov/rules/final/2012/34-67716.pdf.

SEC ‘ s oplysningsskemaer kan tilgås på agenturets hjemmeside på http://www.sec.gov/about/forms/secforms.htm.

afsnit 1502 i Dodd-Frank-loven findes på http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/PLAW-111publ203/pdf/PLAW-111publ203.pdf.

OECD ‘ s Due Diligence-vejledning findes på http://www.oecd.org/daf/internationalinvestment/guidelinesformultinationalenterprises/46740847.pdf.

guldtilskuddet til OECD ‘ s Due Diligence-vejledning findes på http://www.oecd.org/corporate/guidelinesformultinationalenterprises/FINAL%20Supplement%20on%20Gold.pdf.

Gaos Regeringsrevisionsstandarder er tilgængelige på http://www.gao.gov/assets/590/587281.pdf.

kontakt SEC

SEC ‘ s Division of Corporation Finance er tilgængelig for at hjælpe små virksomheder og andre med spørgsmål vedrørende forordningen. Du kan kontakte divisionen til dette formål på (202) 551-3430 eller https://tts.sec.gov/cgi-bin/corp_fin_interpretive.

spørgsmål om andre SEC-regulatoriske forhold vedrørende små virksomheder kan rettes til divisionens kontor for Small Business Policy på (202) 551-3460 eller via ovenstående onlineformular.

oversigt over den endelige regel