États financiers : Les quatre composantes

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Les états financiers sont un outil utile pour analyser la situation financière et la performance de votre entreprise. Ils sont composés de quatre composantes principales, dont le bilan et le compte de résultat sont essentiels. Le premier élément à considérer lors de l’examen d’un ensemble d’états financiers est de savoir s’il s’agit d’états financiers externes ou d’états financiers internes.

États financiers externes

Les états financiers externes sont publiés à des fins de rapport externe. Ils s’adressent aux investisseurs, aux autorités fiscales ou à d’autres partenaires importants qui ont besoin d’informations financières. Les états financiers externes sont normalement produits sur une base annuelle, bien que dans certains cas (y compris pour les sociétés ouvertes), ils soient produits trimestriellement. Pour assurer la comparabilité et la cohérence, les états financiers externes sont généralement basés sur les Principes comptables généralement reconnus (PCGR), qui comportent des exigences spécifiques à respecter.

États financiers internes

Les états financiers internes sont plus souples que les états financiers externes et ont une composante analytique plus élevée. Ils peuvent présenter des rapports par division, être plus détaillés ou être produits plus fréquemment (hebdomadaire, mensuel ou trimestriel).

Un ensemble d’états financiers comprend deux états essentiels: Le bilan et le compte de résultat

Un ensemble d’états financiers comprend plusieurs états, dont certains sont facultatifs. Si les états sont préparés ou déclarés par un comptable externe, ils commenceront par un rapport du comptable. Il sera suivi des deux états financiers essentiels:

• Le bilan (parfois aussi appelé état de la situation financière)
• Le compte de résultat (qui peut inclure l’état des bénéfices non répartis ou être inclus dans un état séparé)

Le bilan et le compte de résultat sont généralement suivis du tableau des flux de trésorerie et des notes afférentes aux états financiers.

En règle générale, les états financiers externes sont préparés selon la méthode de la comptabilité d’exercice, ce qui signifie que les actifs et les passifs sont comptabilisés lorsqu’ils sont engagés, et les produits et charges sont comptabilisés lorsqu’ils sont engagés (plutôt que lorsqu’ils sont réellement payés).

Bilan

Le bilan est la déclaration critique “qu’avons-nous”. Le bilan indique ce que la société possède (actifs tels que la trésorerie, les comptes débiteurs et l’équipement) et ce que la société doit (passifs tels que les comptes créditeurs et les prêts). Toute différence restante entre ces deux montants (l’actif et le passif) indique ce qui appartient aux propriétaires comme leur participation au capital. Ces trois montants doivent toujours être équilibrés (voir l’équation comptable fondamentale). Le bilan présente une image de la situation de l’entreprise à un certain moment.

Compte de résultat (compte de résultat)

Le compte de résultat est l’état “qu’avons-nous fait”. Le compte de résultat, ou compte de résultat, montre comment la société s’est comportée au cours de ses opérations pendant une période de temps déterminée. Il accumule des informations sur une période déterminée (généralement annuelle, mensuelle ou trimestrielle). Les éléments clés du compte de résultat comprennent les produits et les charges. Combinés, ces chiffres donnent le revenu (ou la perte) net.

État des bénéfices non répartis

L’état des bénéfices non répartis est une mesure des actifs de votre exploitation qui ont été générés par une activité rentable, conservés dans votre entreprise et non versés aux actionnaires sous forme de dividendes. Généralement, une grande quantité de bénéfices non répartis est considérée comme un signe que l’entreprise a bien fait et réinvestit ses bénéfices en elle-même. Cela dit, une entreprise en démarrage ou en démarrage est souvent confrontée à des bénéfices non répartis négatifs car il faut du temps pour créer une entreprise et devenir rentable.

Tableau des flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie indique les sources et les utilisations des liquidités pour une période de temps déterminée. Le tableau des flux de trésorerie informe les investisseurs et les créanciers de la solvabilité de votre entreprise, de l’endroit d’où l’entreprise reçoit ses liquidités et de ce qu’elle dépense.

Rapport du comptable

Lorsqu’un comptable externe prépare ou rend compte des états financiers, le rapport du comptable doit être joint aux états financiers. Ce rapport vous indique dans quelle mesure les états financiers ont été examinés et s’ils s’écartent des PCGR de quelque manière que ce soit.

Notes afférentes aux états financiers

Au Canada, les entreprises peuvent choisir la norme comptable sur laquelle fonder leurs états financiers. Les notes afférentes aux états financiers indiquent aux lecteurs les choix stratégiques qui ont été faits, ainsi que d’autres informations qui peuvent être essentielles à une compréhension complète des états financiers.

Résumé: Les états financiers comportent quatre composantes principales (le bilan et le compte de résultat sont essentiels) et vous aident à analyser la situation financière et la performance de votre entreprise.