Quelle est la Différence Entre une Fiducie de Conduit et une Fiducie d’Accumulation?
Saviez-vous que les fiducies de conduit et les fiducies d’accumulation sont collectivement appelées fiducies ” transparentes “. Ce sont des types spéciaux de fiducies. Par le biais de ces fiducies, l’IRS peut consulter le contrat de fiducie à un “bénéficiaire désigné” afin de déterminer si les prestations de l’IRA peuvent être versées sur une période de plus de cinq ans ou l’espérance de vie du participant au régime décédé. Dans ce dernier cas, cela peut être fait si le participant au régime est décédé après la date de début requise.
Le nouveau SECURE Act, que vous avez peut-être appris dans nos blogs précédents, conserve cette règle par défaut. Cette règle prévoit que les actifs de tout IRA qui est versé à un non-particulier ou à une fiducie, qui ne se qualifie pas comme fiducie transparente, doivent être distribués dans les cinq ans suivant le 31 décembre de l’année civile du décès du participant au régime, ou l’espérance de vie du participant au régime décédé s’il est décédé après sa date de début requise.
Qualifier la confiance ” transparente ” n’est pas toujours facile. Ce n’est pas non plus quelque chose que vous devriez entreprendre sans travailler avec un avocat de planification successorale expérimenté. Laissez-nous fournir un peu plus d’informations ici sur notre blog. Par exemple, pour être admissible à titre de fiducie ” transparente “, la fiducie doit être une fiducie de conduit ou une fiducie d’accumulation, répondant aux exigences suivantes:
- La fiducie doit être une fiducie irrévocable, au moins le jour du décès du participant au régime, et doit être valide en vertu de la loi de l’État applicable.
- Tous les bénéficiaires de la fiducie sont des personnes physiques et identifiables par la date de désignation. C’est le 30 septembre de l’année civile suivant le décès du participant au régime. Il est acceptable que la fiducie n’ait qu’un seul bénéficiaire.
- Les renseignements concernant la fiducie doivent être fournis à l’administrateur du régime au plus tard le 31 octobre de l’année civile suivant le décès du participant au régime.
- Aucun des actifs de la fiducie ne peut être disponible ou utilisé pour payer les créanciers de la fiducie ou de la succession du participant au Régime décédé après le 30 septembre de l’année civile du décès du participant au régime.
Dans une fiducie de conduit, le fiduciaire doit immédiatement distribuer au bénéficiaire tous les revenus et le principal disponibles, même si le bénéficiaire a des créanciers. En revanche, une fiducie à accumulation prévoit que le fiduciaire peut accumuler des avantages pour les bénéficiaires, à condition que la fiducie réponde à certaines exigences.
Nous savons que cet article peut soulever plus de questions qu’il n’y répond. Sachez que la planification de la confiance peut vous aider à atteindre vos objectifs pour vous-même, vos proches, votre entreprise et votre héritage. Nous vous encourageons à ne pas attendre de planifier une réunion pour poser vos questions à un membre de notre équipe juridique expérimentée.
