非適格ストックオプションのキャッシュレス行使

一部の雇用主は、”キャッシュレス運動”の方法を提供することにより、オプション保有者がオプションを行使しやすくしています。”通常、同社は株式を購入するために必要なお金を融資証券会社、との手配を行います。 証券会社は、ローンを返済するために使用されている収益の一部と、すぐに株式の一部またはすべてを販売しています—多くの場合、ローンが行われた同じ日 残りの収入（源泉徴収および仲介手数料またはその他の手数料のネット）は、オプション保有者に支払われます。

すべての企業がこの運動方法を許可しているわけではありません。 一部の企業は、彼らがビジネスで継続的な株式を持っていますので、株式を保持するためにオプション保有者を奨励したいです。 他の人は、この方法で実行された販売が彼らの株式の価格を下げることを懸念するかもしれません。 オプション文書を確認するか、会社に確認して、この方法が利用可能かどうかを確認してください。

税への影響

一般に、キャッシュレス行使の税への影響は、2つの別々のステップの税への影響と同じである:

• オプションを行使する。 このステップでは、通常、通常の報酬収入を報告する必要があります。 あなたが従業員であれば、源泉徴収の要件も同様に適用されます。 所得（および源泉徴収がある場合）は、フォームW-2（従業員の場合）またはフォーム1099-MISC（そうでない場合）で報告されます。 詳細については、非適格ストックオプションの行使を参照してください。
• このステップでは、キャピタルゲインまたは損失を報告する必要があります（この場合は明らかに短期的です）。 販売からの収入（利益または損失の量ではない）の量を伝えるフォーム1099-Bを受け取ります。 詳細については、非適格オプション株式の売却を参照してください。

よくある質問

以下の点について混乱することがよくあります。

Q:オプションを行使したことによる利益は、フォームW-2に賃金として表示されますが、フォーム1099—Bは利益を含む収益の全額を報告しています。 同じ金額が2回報告されるのはなぜですか？

: 同じ金額が2回報告されますが、2回課税されません。 フォーム1099-Bは、あなたが株式を販売するために受け取ったどのくらいを示しています。 あなたの利益または損失を把握すると、あなたのW-2に報告された金額は、株式のために支払われた追加金額として扱われます。 （言い換えれば、それはあなたの基礎を増加させます。）効果は、あなたの利益を減らすか、あなたの損失を増やすことですので、あなたは二重課税されていません。 非適格オプションからの株式の販売を参照してください。

Q:行使と同時に株式を売却したときに損益が発生するのはなぜですか？

A:通常、2つの理由から、報告すべき小さな損益があります。 まず、収入としてあなたのW-2に報告された量は、通常、あなたがあなたのオプションを行使した日の株式の平均価格に基づいていますが、ブローカーは、 そして第二に、あなたの販売収入は、小さな損失を生成することができ、仲介手数料によって減少する可能性があります。 しかし、任意の利得または損失は最小限にする必要があります。