회계,컨설팅,개인 재무 계획,지정된 수익자로서의 신탁,도관 신탁 및 축적 신탁
이 공인 회계사 자산 관리 내부자 3 월호에서 우리는 다세대 자격을 갖춘 은퇴 계획의 놀라운 성장력(“스트레치 전분기”),비 배우자 수혜자의”롤오버”선택 능력 및 스트레칭을 주도하는 수학에 대해 이야기했습니다. 지난 달,나는 다세대 자격을 갖춘 은퇴 계획(“스트레치 전분기”)을 주도하는 수학뿐만 아니라,”스트레치 분출”의 문제를 누설했다.
이번 달,우리는 은퇴 계획과 다세대 신뢰 계획에 대해 자세히 살펴 보겠습니다. 나는”지정된 수혜자,””도관 신탁”(수혜자의 기대 수명 동안 필요한 최소 분배 계산을 보장)과”축적 신탁에 의해 제공되는 더 큰 자산 보호 혜택으로 신뢰를 자격에 대한 요구 사항에 대한 자세한 내용을 말씀 드리죠.”
신뢰는”지정 수혜자”
자격을해야합니다 불행하게도,국세청 규칙은 어려운 기존의 생활 신탁은 과세 분포의 스트레치 아웃을 극대화하기 위해 만들었습니다. 첫째,신뢰는”지정된 수혜자 자격이 있어야합니다.”이것은:
- 신탁은 주법에 따라 유효해야하며,
- 신탁은 계획 소유자가 사망 할 때 취소 할 수 있어야하며,
- 문서는 계획 관리인에게 적시에 제공되어야하며,
- 수혜자는 신탁 수단에서 식별 할 수 있어야합니다.
위의 요구 사항 중 하나를 충족 하지 않으면 계획 소유자의 사망(지칠대로 지친”5 년 규칙”)의 년 이내에 전체 계정 잔액의 분배를 의무화 하 고 소득세에 계정의 약 40%의 즉각적인 손실을 초래할 수 있습니다.
수혜자의 기대수명에 따른 플랜의”신축 가능성”에 따라 지정된 수혜자 신분에 대한 요건은 여러 가지 문제를 제시합니다:
- 신탁이 다양한 수혜자(예:플랜 소유자의 자녀)에 대한”부양”으로 나뉘는 경우 각 수혜자는 자신의 기대 수명을 사용하여 자신의 필요한 최소 분배를 결정할 수 있습니까?
- 각”독점”의 주요 수혜자가 자신의 기대 수명을 사용하여 위선권을 결정할 수 있습니까?
- 계획 소유자가 사망한 후 지정된 수혜자 자격의”취소 불가”요건에 어긋나지 않고 약속의 권한,면책 조항 또는 신탁 보호자의 결정에 의해 전분기적 혜택으로 전환할 수 있습니까?
도관신탁
이러한 문제를 해결하기 위해 리빙신탁계획에”세이프 하버”기술(“도관신탁”이라고 함)이 개발되었다. 이 단일 생활 테이블을 사용 하 여 매년 1 차 수혜자에 게 모든 위선자 위선자의 지불이 필요 합니다.
도관 신탁 기법을 사용하면 계획자는 후계자 및 잠재적 수혜자(예:계획 소유자의 부모 또는 부동산)를 포함한 다른(아마도 나이가 많은)신탁 수혜자의 기대 수명이 지정된 수혜자 요구 사항을 충족시키고 위안을 계산할 때 무시 될 수 있음을 보증합니다.
분명히,수익자의 분배가 매년 지급되도록 의무화되는 도관 신탁은 수익자가 이혼,소송 또는 파산에 연루되거나 수익자가 미성년자,”특별한 도움이 필요한”사람 또는 자산 소산 경향이 입증 된 개인 인 경우에도 지불이 필요하기 때문에 높은 수준의 자산 보호 또는 지출 보호를 제공하지 않습니다. 파산,이혼,소송 또는 기타 판단에 연루된 수혜자에게 위법금액을 지급하는 경우,위법금액은 다른 사람이 압수할 수 있습니다.
신탁계획의 복잡성이 종종 도관신탁의 사용으로 이어지기 때문에 수혜자의 개인적 보호는 약해진다. 또한,많은 계획 소유자는 도관 신탁 지급 조항을 위엄 만 제한하지 못합니다. 결과적으로,일반적인 도관 신뢰와 함께,”스트레치 큐 라피”가 다음 세대의 평생 동안 정말로 늘어날 지 여부는 어린이의 의지력과 매년”아니오”라고 말하는 능력에 달려 있습니다. 일반적인 도관 신탁 부동산 계획은 스트레칭을 활성화 할 수 있습니다(은퇴 계획 자체를 허용하거나 수혜자가 수탁자‑투‑수탁자 전송을 통해 롤오버를 제대로 구현한다고 가정 할 때)그러나 자녀가 항상 더 많은 것을 꺼낼 수 있기 때문에 스트레치를 보장하지는 않습니다.
또한,신뢰가 도관 신뢰의 자격이 있는지 여부는 분쟁의 대상이 될 수 있습니다. 예를 들어,분배 전에 세금,수탁자 수수료 및 기타 신탁 비용이 신탁에서 차감되면(수익자에게 지불 된 금액보다 적은 금액을 지불하도록); 신뢰는 여전히 도관 신뢰 자격 것인가? 신탁 경비의 지불은 더 오래된,”잠재적인”수익자의 평균 수명의 사용을 요구할 것인가 또는 계획 소유자 죽음의 년에서 5 년 안에 전체 계정 균형의 배급을 요구할 것인가? 어떤 신뢰는 잠재적 인 후계자 수혜자를 제한하는 경우 그래서 아무도 주요 수혜자보다 오래되지 않습니다? 때문에 이러한 불확실성,많은 계획 소유자는 자신의 수혜자에 대한 세금 연기 및 자산 보호 사이에 어려운 선택을해야합니다.
4 월호
아주 소수의 수혜자는 세금 연기 기능의 엄청난 성장 잠재력에 대한 감각,의지력 또는 이해를 가지고있어 인출을 제한 할 수 있습니다.
또한,신흥 판례법은 이러한”상속 된”자격을 갖춘 퇴직 연금 계좌가 소유자가 살아있는 동안 동일한 계획에 부여 된 채권자 면제를받을 자격이 없음을 시사합니다. 따라서 신뢰 보호가 필요하고 바람직합니다. 그러나,도관 신탁은 1 차 수익자의 기대수명을 판정하는데 사용할 수 있도록 보장하며,따라서 수익자의 채권자에 의한 압류 가능성에 대한 수익자의 기대수명을 노출시킵니다. 그러나,계획 소유자의 죽음에 신뢰에 큐 자당 자금을 배치 하 고 여전히 수혜자에 게 개인 보호 계획 소유자(이혼 보호,소송 보호,파산 보호,돈을 낭비 보호,”특별 한 필요”보호,등)에 의해 선택을 제공 하는 것이 가능 합니다.)”축적 신뢰라는 기술의 또 다른 유형으로.”축적 신탁은 수혜자의 현재 상황에 따라 배포판을 만들거나 보류 할 수있는 수탁자 재량을 제공함으로써 자격을 갖춘 자금에 대한 향상된 자산 보호를 제공합니다. 클라이언트가 이혼 또는 파산안에 관련시키나 고소 또는 무능하게 되는 동안 배급은 보류될 수 있는다. 그러나 축적 트러스트는 자동으로 기본 수혜자의 수명을 사용할 수 없습니다. 모든 수혜자의 기대수명은 수익금 확립을 위해 고려되어야 하며,가장 오래된 수혜자의 기대수명은 배급 및 세금 연기의 최대 기간을 결정할 것입니다. 이것은 임명의 일생과 유언 힘의 밑에 잠재적인 임명아울러 우발적인 수익자를 포함할지도 모른다!
결론적으로
전분기 자산 누적 신탁의 자산 보호 혜택은 생활 신탁의 계획 소유자가 거의 이용할 수 없습니다. 이는 누적 신탁 기능의 설계와 관련된 요구 사항과 불확실성으로 인해 1 차 수혜자의 기대 수명을 여전히 사용할 수 있는지 여부를 예측하기 어렵 기 때문입니다.
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조셉 디 웰치,제이 디.캐리,웰치와 힉맨의 관리 파트너입니다,엘엘피. 그의 연습은 부동산 계획,신탁 관리,자산 보호 및 사업 승계 계획으로 제한됩니다. 그는 부동산 계획 주제에 대한 빈번한 저자 및 강사입니다. 당신은 866-566-0088 에서 그를 도달 할 수 있습니다.
면책 조항:
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