Cashless uitoefening van niet-gekwalificeerde opties

sommige werkgevers maken het voor optiehouders gemakkelijker om hun opties uit te oefenen door een methode van “cashless exercise” aan te bieden.”Meestal maakt het bedrijf afspraken met een makelaarskantoor, die leningen het geld dat nodig is om de aandelen te kopen. Het makelaarskantoor verkoopt onmiddellijk een deel of het geheel van de aandelen, waarbij een deel van de opbrengst wordt gebruikt om de lening terug te betalen — vaak op dezelfde dag dat de lening werd verstrekt. De resterende opbrengsten (na aftrek van eventuele inhoudingen en makelaarscommissies of andere vergoedingen) worden aan de optiehouder betaald.

niet alle ondernemingen staan deze methode toe. Sommige bedrijven willen optiehouders aanmoedigen om de voorraad te behouden, zodat ze een doorlopend belang in het bedrijf hebben. Anderen kunnen bezorgd zijn dat verkopen op deze manier de prijs van hun voorraad zal drukken. Bekijk uw optiedocumenten of neem contact op met het bedrijf om te zien of deze methode beschikbaar is.

fiscale gevolgen

over het algemeen zijn de fiscale gevolgen van een cashless exercise dezelfde als de fiscale gevolgen van twee afzonderlijke stappen:

• het uitoefenen van de optie. Bij deze stap moet u over het algemeen de gewone compensatie-inkomsten melden. Als je een werknemer, een inhouding eis geldt ook. Het inkomen (en inhouding, indien van toepassing) zal worden gemeld aan u op Formulier W-2 (als je een werknemer) of Formulier 1099-MISC (als je niet). Voor details zie het uitoefenen van niet-gekwalificeerde aandelenopties.
• verkoop van de voorraad. Deze stap vereist dat u vermogenswinst of-verlies (dat in dit geval uiteraard van korte duur is) rapporteert. U ontvangt formulier 1099-B met vermelding van het bedrag van de opbrengst (niet het bedrag van de winst of het verlies) van de verkoop. Voor details zie verkoop van niet-gekwalificeerde Optievoorraad.

Vaak Gestelde Vragen

we zien vaak verwarring over de volgende punten:

Q: Mijn winst uit de uitoefening van de optie verschijnt op mijn formulier W-2 als lonen — maar formulier 1099-B vermeldt het volledige bedrag van de opbrengst, inclusief de winst. Waarom wordt hetzelfde bedrag tweemaal gerapporteerd?

A: Hetzelfde bedrag wordt twee keer gerapporteerd, maar het wordt niet twee keer belast. Formulier 1099-B geeft aan hoeveel u hebt ontvangen voor de verkoop van de aandelen. Wanneer u uw winst of verlies berekent, wordt het bedrag dat op uw W-2 wordt gerapporteerd, behandeld als een extra bedrag dat Voor de voorraad is betaald. (Met andere woorden, het verhoogt uw basis.) Het effect is om uw winst te verminderen of uw verlies te verhogen, zodat u niet dubbel wordt belast. Zie verkoop van aandelen van niet-gekwalificeerde opties.

Q: Waarom heb ik winst of verlies wanneer ik het aandeel verkocht op hetzelfde moment dat ik uitoefende?

A: meestal is er een kleine winst of verlies te rapporteren, om twee redenen. Ten eerste, het bedrag gemeld op uw W-2 als inkomen is meestal gebaseerd op de gemiddelde prijs van het aandeel voor de dag dat u uw optie uitgeoefend, maar de makelaar kan hebben verkocht tegen een prijs iets boven of onder die gemiddelde prijs. En ten tweede, uw verkoopopbrengst zal waarschijnlijk worden verminderd door een makelaarscommissie, die een klein verlies kan veroorzaken. Maar elke winst of verlies moet minimaal zijn.