Wat is het verschil tussen een Conduit Trust en een accumulatie Trust?

wist u dat conduit trusts en accumulation trusts gezamenlijk bekend staan als “see through” trusts. Het zijn speciale soorten trusts. Door middel van deze trusts de IRS kan kijken door de trust overeenkomst aan een “aangewezen begunstigde” om te bepalen of de IRA voordelen kunnen worden uitbetaald over een periode langer dan vijf jaar of de levensverwachting van de overleden plan deelnemer. In het laatste geval kan dit mogelijk zijn indien de deelnemer aan het plan na zijn of haar vereiste begindatum is overleden.

de nieuwe SECURE Act, die u wellicht in onze vorige blogs hebt geleerd, behoudt deze standaardregel. Deze regel bepaalt dat de activa van een IRA die wordt betaald aan een niet-individu of een trust, die niet in aanmerking komt als see-through trust, moeten worden verdeeld binnen vijf jaar na 31 December van het kalenderjaar van het overlijden van de deelnemer van het plan, of de levensverwachting van de overleden deelnemer van het plan als hij of zij stierf na zijn of haar vereiste begindatum.

kwalificeren als” see-through ” vertrouwen is niet altijd eenvoudig. Het ook niet iets wat je moet ondernemen zonder te werken met een ervaren estate planning advocaat. Laten we een beetje meer informatie hier op onze blog. Bijvoorbeeld, om te kwalificeren als een “see-through” trust, de trust moet een conduit trust of een accumulatie trust, voldoen aan de volgende eisen:

• de trust moet een onherroepelijke trust zijn, ten minste op de dag van het overlijden van de deelnemer aan het plan, en moet geldig zijn volgens het toepasselijke staatsrecht.
• alle begunstigden van de trust zijn natuurlijke personen en identificeerbaar aan de hand van de aanwijzingsdatum. Dit is 30 September van het kalenderjaar volgend op het overlijden van de deelnemer. Het is aanvaardbaar dat de trust slechts één begunstigde heeft.
• informatie over de trust moet uiterlijk op 31 oktober van het kalenderjaar volgend op het overlijden van de deelnemer aan het plan aan de beheerder worden verstrekt.
• geen van de trustactiva kan beschikbaar zijn of worden gebruikt om crediteuren van de trust of de nalatenschap van de overleden Deelnemer te betalen na 30 September van het kalenderjaar waarin de deelnemer overlijdt.

In een conduit trust moet de trustee onmiddellijk alle beschikbare inkomsten en hoofdsom aan de begunstigde uitkeren, zelfs als de begunstigde crediteuren heeft. In een accumulation trust daarentegen is bepaald dat de trustee voordelen voor de begunstigden kan accumuleren, zolang de trust aan bepaalde vereisten voldoet.

we weten dat dit artikel meer vragen kan oproepen dan het beantwoordt. Weet dat vertrouwensplanning u kan helpen uw doelen voor uzelf, uw dierbaren, uw bedrijf en uw nalatenschap te bereiken. We raden u aan niet te wachten om een vergadering te plannen om uw vragen te stellen met een lid van ons ervaren juridisch team.