exercitarea fără numerar a opțiunilor necalificate

unii angajatori fac mai ușor pentru deținătorii de opțiuni să-și exercite opțiunile prin furnizarea unei metode de “exercițiu fără numerar.”De obicei, compania face aranjamente cu o firmă de brokeraj, care împrumută banii necesari pentru a cumpăra stocul. Firma de brokeraj vinde o parte sau toate acțiunile imediat, o parte din încasări fiind utilizate pentru rambursarea împrumutului — adesea în aceeași zi în care a fost făcut împrumutul. Încasările rămase (fără comisioane de reținere la sursă și de brokeraj sau alte taxe) sunt plătite titularului opțiunii.

nu toate companiile permit această metodă de exercitare. Unele companii doresc să încurajeze deținătorii de opțiuni să păstreze acțiunile, astfel încât să aibă o participație continuă în afacere. Alții pot fi îngrijorați de faptul că vânzările executate în acest mod vor scădea prețul acțiunilor lor. Examinați documentele de opțiune sau consultați compania pentru a vedea dacă această metodă este disponibilă.

consecințe fiscale

în general, consecințele fiscale ale unui exercițiu fără numerar sunt aceleași cu consecințele fiscale ale a două etape separate:

• exercitarea opțiunii. Acest pas necesită, în general, să raportați venitul obișnuit de compensare. Dacă sunteți angajat, se aplică și o cerință de reținere. Venitul (și reținerea, dacă există) vă vor fi raportate pe formularul W-2 (dacă sunteți angajat) sau pe formularul 1099-MISC (dacă nu sunteți). Pentru detalii a se vedea exercitarea opțiuni pe acțiuni necalificate.
• vânzarea acțiunilor. Acest pas necesită raportarea câștigului sau pierderii de capital (care în acest caz este evident pe termen scurt). Veți primi formularul 1099-B care vă spune suma încasărilor (nu suma câștigului sau pierderii) din vânzare. Pentru detalii, consultați vânzarea stocului de opțiuni necalificate.

Întrebări frecvente

adesea vedem confuzie cu privire la următoarele puncte:

Î: câștigul meu din exercitarea opțiunii apare pe formularul meu W-2 ca salarii — dar Formularul 1099-B raportează întreaga sumă a veniturilor, inclusiv câștigul. De ce este raportată aceeași sumă de două ori?

A: Aceeași sumă este raportată de două ori, dar nu este impozitată de două ori. Formularul 1099-B arată cât ați primit pentru vânzarea stocului. Când îți dai seama de câștigul sau pierderea ta, suma raportată pe W-2 este tratată ca o sumă suplimentară plătită pentru stoc. (Cu alte cuvinte, crește baza ta.) Efectul este de a reduce câștigul sau de a crește pierderea, deci nu sunteți dublu impozitat. A se vedea vânzarea de acțiuni din Opțiuni necalificate.

Î: De ce am câștig sau pierdere când am vândut stocul în același timp în care am exercitat?

A: de obicei, există un mic câștig sau pierdere de raportat, din două motive. În primul rând, suma raportată pe W-2 ca venit se bazează, de obicei, pe prețul mediu al acțiunilor pentru ziua în care v-ați exercitat opțiunea, dar brokerul ar fi putut vinde la un preț ușor peste sau sub acel preț mediu. Și în al doilea rând, veniturile dvs. de vânzare sunt susceptibile de a fi reduse de o comisie de brokeraj, care poate produce o mică pierdere. Dar orice câștig sau pierdere ar trebui să fie minim.