situații financiare: cele patru componente

timp de citire: 4 minute

situațiile financiare sunt un instrument util în analiza poziției financiare și a performanței companiei dvs. Acestea sunt compuse din patru componente principale, dintre care bilanțul și contul de profit și pierdere sunt esențiale. Primul element de luat în considerare atunci când analizăm un set de situații financiare este dacă acestea sunt situații financiare externe sau situații financiare interne.

situații financiare externe

situațiile financiare externe sunt emise în scopuri de raportare externă. Acestea sunt destinate investitorilor, autorităților fiscale sau altor parteneri semnificativi care au nevoie de informații financiare. Situațiile financiare externe sunt în mod normal produse anual, deși în unele cazuri (inclusiv pentru companiile publice) sunt produse trimestrial. Pentru a asigura comparabilitatea și coerența, situațiile financiare externe se bazează, de obicei, pe principii contabile general acceptate (GAAP), care au cerințe specifice care trebuie respectate.

situații financiare interne

situațiile financiare interne sunt mai flexibile decât situațiile financiare externe și au o componentă analitică superioară. Acestea pot raporta pe diviziune, pot avea mai multe detalii sau pot fi produse mai frecvent (săptămânal, lunar sau trimestrial).

un set de situații financiare include două situații esențiale: bilanțul și contul de profit și pierdere

un set de situații financiare este format din mai multe situații, dintre care unele sunt opționale. Dacă declarațiile sunt pregătite sau raportate de un contabil extern, acestea vor începe cu un raport al contabilului. Aceasta va fi urmată de cele două situații financiare esențiale:

• bilanțul (uneori cunoscut și ca situație a poziției financiare)
• situația veniturilor (care poate include situația rezultatului reportat sau poate fi inclusă ca situație separată)

bilanțul și situația veniturilor sunt de obicei urmate de situația fluxurilor de numerar și de notele la situațiile financiare.

în general, situațiile financiare externe sunt întocmite pe baza contabilității de angajamente, ceea ce înseamnă că activele și pasivele sunt înregistrate atunci când sunt angajate, iar veniturile și cheltuielile sunt înregistrate atunci când sunt suportate (mai degrabă decât atunci când sunt plătite efectiv).

bilanț

bilanțul este declarația critică “ce avem”. Bilanțul arată ce deține compania (active precum numerar, conturi de încasat și echipamente) și ce datorează compania (datorii precum conturi de plătit și împrumuturi). Orice diferență rămasă între aceste două sume (activele și pasivele) arată ceea ce aparține proprietarilor ca interes de capital. Aceste trei sume ar trebui să fie întotdeauna în echilibru (a se vedea ecuația contabilă fundamentală). Bilanțul prezintă o imagine a locului în care se află compania la un moment dat.

contul de profit și pierdere (profit și pierdere)

contul de profit și pierdere este declarația “ce am făcut”. Declarația de venit sau declarația de profit și pierdere arată modul în care compania a efectuat în cursul operațiunilor sale pentru o perioadă fixă de timp. Se acumulează informații pe o perioadă stabilită (de obicei anual, lunar sau trimestrial). Elementele cheie ale Declarației de venit includ veniturile și cheltuielile. Combinate, aceste numere produc venitul net (sau pierderea).

situația rezultatului reportat

situația rezultatului reportat este o măsură a activelor operațiunii dvs. care au fost generate prin activitate profitabilă, reținute în afacerea dvs. și care nu au fost plătite acționarilor sub formă de dividende. În general, o cantitate mare de venituri reportate este considerată un semn că compania a făcut bine și își reinvestește profiturile în sine. Acestea fiind spuse, o afacere de pornire sau în stadiu incipient se confruntă adesea cu raportarea rezultatului reportat negativ, deoarece este nevoie de timp pentru a construi o afacere și a deveni profitabilă.

situația fluxurilor de numerar

situația fluxurilor de numerar prezintă sursele și utilizările numerarului pentru o perioadă fixă de timp. Situația fluxurilor de numerar informează investitorii și creditorii cu privire la solvabilitatea afacerii dvs., de unde își primește banii și la ce își cheltuie banii.

raportul Contabilului

când un contabil extern întocmește sau raportează situațiile financiare, raportul Contabilului va trebui inclus în situațiile financiare. Acest raport vă spune cât de mult control a fost aplicat situațiilor financiare și dacă acestea se abat de la GAAP în vreun fel.

note la situațiile financiare

în Canada, întreprinderile pot selecta standardul contabil pe care să își bazeze situațiile financiare. Notele la situațiile financiare spun cititorilor ce alegeri politice au fost făcute, precum și alte informații care pot fi vitale pentru o înțelegere completă a situațiilor financiare.

rezumat: situațiile financiare au patru componente principale (bilanțul și contul de profit și pierdere sunt esențiale) și vă ajută să analizați poziția financiară și performanța companiei dvs.