Bargeldlose Ausübung nichtqualifizierter Optionen

Einige Arbeitgeber erleichtern es den Optionsinhabern, ihre Optionen auszuüben, indem sie eine Methode der “bargeldlosen Ausübung” anbieten.” Normalerweise trifft das Unternehmen Vereinbarungen mit einer Maklerfirma, die das für den Kauf der Aktie erforderliche Geld ausleiht. Die Maklerfirma verkauft einige oder alle Aktien sofort, wobei ein Teil des Erlöses zur Rückzahlung des Darlehens verwendet wird — oft am selben Tag, an dem das Darlehen gewährt wurde. Der verbleibende Erlös (abzüglich etwaiger Quellensteuer- und Maklerprovisionen oder sonstiger Gebühren) wird an den Optionsinhaber ausgezahlt.

Nicht alle Unternehmen erlauben diese Art der Ausübung. Einige Unternehmen wollen Optionsinhaber ermutigen, die Aktie zu behalten, damit sie eine laufende Beteiligung am Geschäft haben. Andere können besorgt sein, dass Verkäufe, die auf diese Weise ausgeführt werden, den Preis ihrer Aktie drücken werden. Überprüfen Sie Ihre Optionsdokumente oder erkundigen Sie sich beim Unternehmen, ob diese Methode verfügbar ist.

Steuerliche Folgen

Im Allgemeinen sind die steuerlichen Folgen einer bargeldlosen Ausübung die gleichen wie die steuerlichen Folgen von zwei getrennten Schritten:

• Ausübung der Option. Dieser Schritt erfordert in der Regel, dass Sie gewöhnliche Entschädigungseinnahmen melden. Wenn Sie ein Angestellter sind, gilt auch eine Quellensteuerpflicht. Das Einkommen (und gegebenenfalls die Einbehaltung) wird Ihnen auf Formular W-2 (wenn Sie Angestellter sind) oder Formular 1099-MISC (wenn nicht) gemeldet. Einzelheiten finden Sie unter Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen.
• Verkauf der Aktie. Dieser Schritt erfordert, dass Sie Kapitalgewinn oder -verlust melden (was in diesem Fall offensichtlich kurzfristig ist). Sie erhalten das Formular 1099-B, in dem die Höhe des Erlöses (nicht die Höhe des Gewinns oder Verlusts) aus dem Verkauf angegeben ist. Einzelheiten finden Sie unter Verkauf von nicht qualifizierten Optionsbeständen.

Häufig gestellte Fragen

Wir sehen oft Verwirrung in den folgenden Punkten:

F: Mein Gewinn aus der Ausübung der Option erscheint auf meinem Formular W-2 als Löhne — aber Formular 1099-B meldet den vollen Erlösbetrag, einschließlich des Gewinns. Warum wird der gleiche Betrag zweimal gemeldet?

EIN: Der gleiche Betrag wird zweimal gemeldet, aber nicht zweimal besteuert. Formular 1099-B zeigt an, wie viel Sie für den Verkauf der Aktie erhalten haben. Wenn Sie Ihren Gewinn oder Verlust berechnen, wird der auf Ihrem W-2 gemeldete Betrag als zusätzlicher Betrag behandelt, der für die Aktie gezahlt wird. (Mit anderen Worten, es erhöht Ihre Basis.) Der Effekt besteht darin, Ihren Gewinn zu reduzieren oder Ihren Verlust zu erhöhen, sodass Sie nicht doppelt besteuert werden. Siehe Verkauf von Aktien aus nicht qualifizierten Optionen.

F: Warum habe ich Gewinn oder Verlust, wenn ich die Aktie gleichzeitig mit der Ausübung verkauft habe?

A: Normalerweise gibt es aus zwei Gründen einen kleinen Gewinn oder Verlust zu melden. Erstens basiert der auf Ihrem W-2 als Einkommen ausgewiesene Betrag normalerweise auf dem Durchschnittspreis der Aktie für den Tag, an dem Sie Ihre Option ausgeübt haben, aber der Broker hat möglicherweise zu einem Preis verkauft, der leicht über oder unter diesem Durchschnittspreis liegt. Und zweitens werden Ihre Verkaufserlöse wahrscheinlich durch eine Maklerprovision reduziert, was zu einem kleinen Verlust führen kann. Aber jeder Gewinn oder Verlust sollte minimal sein.