Cash-Balance-Pläne: Vor- und Nachteile für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Wenn Sie als Plansponsor nach einem alternativen Plan suchen, mit dem Mitarbeiter ihre Ersparnisse beschleunigen können, insbesondere wenn sie älter werden, kann das Hinzufügen eines Cash-Balance-Plans zu Ihren Altersvorsorgeoptionen hilfreich sein.

Ein Cash-Balance-Plan ist ein leistungsorientierter Plan, bei dem Investitionen professionell verwaltet werden und die Teilnehmer einen Kontostand erhalten, der auf einem aufgelaufenen Leistungsbetrag bei Pensionierung basiert.

Während ein traditioneller 401 (k) -Plan maximale Mitarbeiterbeitragslimits hat und die Kontostände mit Marktveränderungen schwanken, haben Cash-Balance-Pläne höhere Mitarbeiterbeitragslimits, die mit dem Alter zunehmen und tendenziell stabile, konservative Renditen haben.1

Planbeitrag und Zinsgutschrift

Ein Cash-Balance-Plan-Teilnehmer verdient einen aufgelaufenen Vorteil, der über einen Arbeitgeberbeitrag oder “Pay Credit” wächst, der ein flacher Dollarbetrag oder ein Prozentsatz des Gehalts eines Mitarbeiters sein kann. Der Beitragsbetrag muss die in der Abgabenordnung festgelegten Anforderungen an Beteiligung, Deckung und Nichtdiskriminierung erfüllen. Die versicherungsmathematische / administrative Beratungsfirma des Plans führt diese Tests jährlich durch. Zusätzlich erhält ein Teilnehmer eine jährliche Zinsgutschrift. Die Rate kann entweder fest (in der Regel nicht mehr als 5 Prozent) oder variabel sein, in der Regel gleich der 10- oder 30-Jahres-Treasury-Rate und bleibt das ganze Jahr über konstant.2

Pflichten des Arbeitgebers

Arbeitgeber müssen den Plan ändern, wenn sie sich für eine Änderung des Beitragsniveaus entscheiden, und sind in der Regel verpflichtet, die Arbeitnehmer 45 Tage im Voraus über Planänderungen zu informieren, die die Rate, mit der die Arbeitnehmer in Zukunft Leistungen beziehen, erheblich senken.

Wertsteigerungen und Wertminderungen der Investitionen des Plans wirken sich nicht direkt auf die den Teilnehmern zugesagten Leistungsbeträge aus, sodass die Anlagerisiken ausschließlich in der Verantwortung des Arbeitgebers liegen.

Arbeitgeber müssen jeden unterfinanzierten Betrag finanzieren, bevor der Plan endet. Da die Leistungen in der Regel von der Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) versichert sind und der Plan aufgrund unzureichender Mittel gekündigt wird, ist die PBGC in den meisten Fällen befugt, die Treuhandschaft über den Plan zu übernehmen und die Leistungen bis zu den gesetzlich festgelegten Grenzen zu zahlen.2 Ausgenommen sind Pläne, die von professionellen Dienstleistungsorganisationen, wie z.B. für CPAs, Ärzte oder Zahnärzte, gesponsert werden. Diese Arten von Plänen unterliegen nicht der Versicherung durch die PBGC, Daher müssten den Teilnehmern garantierte Leistungen gezahlt werden.

Cash-Balance-Plan Profis:1,2,3,4

• Arbeitgeber können eine Kombination aus qualifizierten Pensionsplänen wie einem 401 (k) – und einem Cash-Balance-Plan anbieten, um den Mitarbeitern die Möglichkeit zu geben, ihre Beitragssummen zu maximieren.
• Mitarbeiter können einen viel höheren Betrag zu diesen Plänen beitragen als herkömmliche Pläne
• Mitarbeiterbeiträge sind altersabhängig – je älter der Teilnehmer, desto mehr können sie beitragen.
• Der Plan soll ein stetiges, konservatives Wachstum ermöglichen.
• Mitarbeiter können ihre Leistung als Pauschalbetrag in Anspruch nehmen, der dann auf einen IRA- oder neuen Arbeitgeberplan übertragen werden kann, wenn der Plan Rollover akzeptiert.
• Diese Art von Plan ist hilfreich für Hochverdiener, die möglicherweise nicht in der Lage sind, zu anderen Plänen beizutragen, oder die auf traditionelle Planbeiträge begrenzt sind.
• Dieser Plan bietet Kleinunternehmern die Möglichkeit, ihre Beiträge zur Altersvorsorge “nachzuholen”, wenn sie beim Aufbau ihres Unternehmens nicht so viel gespart haben.

Cash-Balance-Plan Nachteile:4

• Cash-Balance-Pläne verlangen von den Arbeitgebern zusätzliche Kosten — sie müssen jährlich von einem Aktuar bescheinigen lassen, dass der Plan ordnungsgemäß finanziert ist.
• Diese Pläne bieten keine Investitionsmöglichkeiten — am Ende des Jahres erhalten die Mitarbeiter einen Kontoauszug.
• Fondsguthaben werden professionell vom Arbeitgeber oder einer Sponsoring-Investmentfirma verwaltet, sodass die Mitarbeiter nicht wählen können, wie die Mittel angelegt werden.
• Da die Renditen konservativ sind, müssen Mitarbeiter möglicherweise Wachstumsinvestitionen in ihre Altersvorsorgestrategie einbeziehen.
• Während der Arbeitnehmer seine Leistung in Form einer Rente erhalten kann und die Arbeitgeber eine Rentenoption anbieten müssen, ist dies nicht zu empfehlen und nicht üblich, da der Plan in absehbarer Zeit enden würde.

Wenden Sie sich an Ihren Berater für Pensionsplanlösungen

Barguthaben bieten eine Alternative zu herkömmlichen Pensionsplänen, deren Finanzierung im Laufe der Zeit kostspielig sein kann. Für weitere Informationen darüber, wie ein Cash-Balance-Plan mit den Vorteilen Ihres Unternehmens passen könnte, sollten Sie sich mit einem Mariner Wealth Advisors Retirement Plan Solutions Advisor beraten.

Quellen:

1 https://www.emparion.com/cash-balance-plan-pros-cons/

2 https://bit.ly/32hEkUV

3 https://www.cashbalancedesign.com/resources/cash-balance-101/

4 https://smartasset.com/retirement/what-is-a-cash-balance-plan

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