De største fejl eksekutorer laver

men ud over masser af papirarbejde og deadlines kommer jobbet ofte med et minefelt af familieproblemer. Og værst af alt kan eksekutorer sagsøges.

her er nogle af de største fejl, som eksekutorer ønsker at undgå:

betaler regninger for hurtigt

ofte begynder en eksekutor at modtage afdødes mail og betale kreditkortregninger og andre fakturaer, når de ankommer, siger Debra Doyle, aktionær hos advokatfirmaet Greenberg Traurig i Chicago. De gør dette, siger Doyle, i den fejlagtige tro på, at rettidig betaling er påkrævet.

i virkeligheden er sådanne regninger langt nede på listen over prioriteter for betaling. At betale denne gæld før alle andre klasser er et brud på tillidspligten og udsætter potentielt eksekutoren for personligt ansvar, siger Doyle.

Doyle minder om en ejendom, der havde en betydelig føderal indkomstskattepligt, som eksekutoren ikke vidste noget om. Når skatteregningen blev kendt, var der ikke nok penge tilbage i boet til at betale det, da eksekutoren først havde betalt anden gæld.

i tilfælde som dette, eksekutoren har potentielt et personligt ansvar for at betale den udestående skattepligt, fordi eksekutoren forkert betalte ejendomsaktiver for at tilfredsstille kreditorkrav i lavere klasse, før han afvikler IRS-kravene, siger Doyle. I nogle tilfælde kan IRS være villig til at afregne med eksekutor, men ikke i alle tilfælde, tilføjer hun.

inden du betaler kreditorer, skal eksekutorer konsultere en trust-og ejendomsadvokat for at forstå prioriteten af betalinger. For eksempel, begravelsesudgifter og føderale og statslige skatter prioriterer andre gæld såsom kabelregningen, hun siger.

derudover bør eksekutor rådføre sig med boets revisor for et skøn over alle skatteforpligtelser og rådføre sig med boets advokat for at estimere alle administrationsudgifter og eventuelle betalinger, der skyldes den efterlevende ægtefælle eller børn under en ægtefælles eller barnets tildeling fra skifteretten.

selv efter at have afsat tilstrækkelige ejendomsaktiver til at tilfredsstille de højest prioriterede kreditorer, bør eksekutorer kun overveje at dække al anden gæld og kreditorer, efter at hele ejendomsadministrationen er afsluttet og alle selvangivelser indgivet og betalt skat. Denne proces kan tage ni måneder til to år, afhængigt af de involverede kompleksiteter, siger Doyle.

afspilning af markedet

nogle eksekutorer er fristet til at investere en ejendoms aktiver — i et forsøg på at øge værdien af boet — under afviklingsprocessen. Det kan være en risikabel taktik. For det første har en eksekutor generelt ingen forpligtelse til at øge værdien af et Bos beholdninger, selvom fordelingen til arvinger forlænges.

det er især risikabelt, når en ejendomsplan kræver at give en tillid eller en person et “økonomisk” beløb, hvilket er et præcist beløb baseret på værdien af aktiver rapporteret på ejendomsafkastet, siger Hugh Magill, Northern Trusts ntrs Chief fiduciary officer. Det specifikke beløb skal fordeles til trusten eller den enkelte, uanset udsving i værdien af aktiverne før finansiering.

en far udnævnte sine tre voksne sønner som eksekutorer under sin ejendomsplan, som indeholdt en økonomisk formel til finansiering af tilliden til den efterlevende ægtefælle, hvor balancen i boet overgår til sønnerne. Godset bestod stort set af obligationer af høj kvalitet, som sønnerne solgte kort efter deres fars død for at investere i en meget mere risikabel portefølje af små cap-aktier, som de håbede ville vokse, siger Magill. Men værdien af disse aktier faldt mere end 50%, før ægtefællens tillid blev finansieret med det fulde beløb, der kræves. Sønnernes resulterende andel bar hele faldet i aktiernes værdi, hvilket resulterede i et tab for dem på mere end $5 millioner.

hvis faldet i aktieporteføljen havde været så stort, at ægtefællens tillid ikke kunne finansieres fuldt ud, kunne sønnernes handlinger have udsat dem for en retssag for overtrædelse af tillidspligt, siger han.

må ikke” spille markedet ” i løbet af ejendom-afvikling proces, Magill siger. I de fleste stater har eksekutor en forpligtelse til at bevare, men ikke at øge, værdien af aktiverne under boafviklingen.

Mishandling af fast ejendom

fast ejendom er ofte et af de sværeste aktiver at administrere, siger Doyle. En modtager kan bo i huset, mens en anden måske vil have det solgt hurtigt. Eksekutoren skal beslutte noteringsprisen og provisionen til at betale ejendomsmægleren, siger Doyle. Medmindre mindelige beslutninger kan nås blandt alle modtagerne, eksekutoren kan blive tvunget til at søge skifteretten bistand, hun siger.

derudover kan Ejendomsmæglere anbefale visse forbedringer af ejendommen før salget. Inden der godkendes nogen forbedring, skal eksekutor overveje, om han eller hun er autoriseret til at bruge ejendomsaktiver til at foretage sådanne forbedringer.

eksekutorer skal også være forsigtige med ikke at holde fast i et hus for længe. Forsikringsselskaber kan ikke lide at forsikre tomme huse i længere perioder, siger Doyle. Hvis hjemmet er ledigt, skal eksekutoren også passe på vedligeholdelsesproblemer. Hvis et rør går i stykker, kan der ske betydelig skade, før nogen opdager det. Reparationer kan koste tusindvis af dollars og forsinke en ejendom salg.

eksekutorer skal opretholde husejerens forsikring på decedentens hus i tilfælde af brand eller ulykke, siger Avi Kestenbaum, partner i smelteværket, Lippe, Goldstein& Breitstone advokatfirma i Mineola, N. Y.

tab af materielle aktiver

eksekutorer er undertiden ikke klar over, at aktiver — materielle og immaterielle-hører til en ny enhed, boet, fra datoen for døden. Det er eksekutorens ansvar at holde aktiverne sikre, mens der træffes foranstaltninger til at distribuere dem i henhold til decedentens plan, siger Paulina Mejia, administrerende direktør og chef for formuestrategier hos Atlantic Trust.

Mejia siger, at hun kendte en eksekutor, der var en afdødes familieven og ikke var klar over, at sønnen hjalp sig til sin afdøde fars kunstværker og værdifulde genstande, mens boet blev afgjort. Dette forårsagede mange problemer, fordi viljen testamenterede kunsten til et museum. Eksekutoren kunne have været sagsøgt, tilføjer hun. Eksekutoren skulle straks have taget en oversigt over aktiverne og arrangeret at vurdere og opbevare kunsten sikkert, indtil den var klar til at blive distribueret til museet, siger Mejia.

eksekutorer skal finde alle afdødes aktiver og sortere gennem alle deres personlige ejendele for at redegøre for hele boet, siger Victor Ngai, direktør hos Guardian Life Insurance Co. USA i Ny York. De kan også have brug for at få sikkerhed for hjemmet.

et andet råd fra Ngai: ikke bukke under for familiens pres for at gøre distributioner for tidligt. Det kan resultere i utilstrækkelige aktiver til at betale kreditorer, siger han.

” penge har en vane med at ændre holdninger hos mange mennesker, “siger Ngai,” men en eksekutors job er ikke blot at fordele rigdom.”

Veronica Dagher er journalist og vært for podcasten til at se din rigdom. E-mail: [email protected].

artiklen “de største fejl eksekutorer gør” dukkede først op på WSJ.com.