¿Cuál es la Diferencia entre un Fideicomiso de Conducto y un Fideicomiso de Acumulación?

¿Sabía que los fideicomisos de transmisión y los fideicomisos de acumulación se conocen colectivamente como fideicomisos “transparentes”? Son tipos especiales de fideicomisos. A través de estos fideicomisos, el IRS puede consultar el acuerdo de fideicomiso con un “beneficiario designado” para determinar si los beneficios de la IRA se pueden pagar durante un período superior a cinco años o la esperanza de vida del participante fallecido del plan. En este último caso, esto puede hacerse si el participante en el plan falleció después de la fecha de inicio requerida.

La nueva Ley de SEGURIDAD, de la que puede haber aprendido en nuestros blogs anteriores, mantiene esta regla predeterminada. Esta regla establece que los activos de cualquier cuenta IRA que se pague a una persona no individual o a un fideicomiso, que no califique como fideicomiso transparente, deben distribuirse dentro de los cinco años siguientes al 31 de diciembre del año calendario del fallecimiento del participante en el plan, o la esperanza de vida del participante fallecido en el plan si falleció después de la fecha de inicio requerida.

Calificar como confianza” transparente ” no siempre es fácil. Tampoco es algo que deba emprender sin trabajar con un abogado con experiencia en planificación patrimonial. Vamos a proporcionar un poco más de información aquí en nuestro blog. Por ejemplo, para calificar como un fideicomiso “transparente”, el fideicomiso debe ser un fideicomiso de transmisión o un fideicomiso de acumulación, que cumpla con los siguientes requisitos:

• El fideicomiso debe ser un fideicomiso irrevocable, al menos el día de la muerte del participante del plan, y debe ser válido según la ley estatal aplicable.
• Todos los beneficiarios del fideicomiso son individuos e identificables por la fecha de designación. Este es el 30 de septiembre del año calendario siguiente a la muerte del participante del plan. Es aceptable que el fideicomiso tenga un solo beneficiario.
• La información sobre el fideicomiso debe proporcionarse al administrador del plan antes del 31 de octubre del año calendario siguiente a la muerte del participante del plan.
• Ninguno de los activos del fideicomiso puede estar disponible o utilizarse para pagar a los acreedores del fideicomiso o el patrimonio del Participante fallecido del Plan después del 30 de septiembre del año calendario de la muerte del participante del plan.

En un fideicomiso de conducto, el fideicomisario debe distribuir inmediatamente al beneficiario todos los ingresos disponibles y el capital, incluso si el beneficiario tiene acreedores. Por el contrario, un fideicomiso de acumulación establece que el fideicomisario puede acumular beneficios para los beneficiarios, siempre que el fideicomiso cumpla con ciertos requisitos.

sabemos que este artículo puede plantear más preguntas que respuestas. Sepa que la planificación de confianza puede ayudarlo a alcanzar sus metas para usted, sus seres queridos, su negocio y su legado. Le recomendamos que no espere para programar una reunión para hacer sus preguntas con un miembro de nuestro experimentado equipo legal.