Ejercicio sin efectivo de Opciones No Cualificadas

Algunos empleadores facilitan a los titulares de opciones el ejercicio de sus opciones al proporcionar un método de “ejercicio sin efectivo”.”Por lo general, la empresa hace arreglos con una empresa de corretaje, que presta el dinero necesario para comprar las acciones. La firma de corretaje vende parte o la totalidad de las acciones de inmediato, y parte de los ingresos se utilizan para reembolsar el préstamo, a menudo el mismo día en que se hizo el préstamo. Los ingresos restantes (netos de cualquier retención y comisiones de corretaje u otros honorarios) se pagan al titular de la opción.

No todas las empresas permiten este método de ejercicio. Algunas compañías quieren alentar a los titulares de opciones a retener las acciones para que tengan una participación continua en el negocio. Otros pueden estar preocupados de que las ventas ejecutadas de esta manera depriman el precio de sus acciones. Revise los documentos de sus opciones o consulte con la compañía para ver si este método está disponible.

Consecuencias fiscales

En general, las consecuencias fiscales de un ejercicio sin efectivo son las mismas que las consecuencias fiscales de dos pasos separados:

• Ejercitando la opción. Este paso generalmente requiere que informe los ingresos de compensación ordinarios. Si usted es un empleado, también se aplica un requisito de retención. Los ingresos (y la retención, si los hay) se le informarán en el Formulario W-2 (si es empleado) o en el Formulario 1099-MISC (si no lo es). Para obtener más información, consulte Ejercicio de Opciones sobre Acciones No Cualificadas.
• Vender el stock. Este paso requiere que informe la ganancia o pérdida de capital (que en este caso es obviamente a corto plazo). Recibirá el Formulario 1099-B en el que se le indicará la cantidad de los ingresos (no la cantidad de ganancias o pérdidas) de la venta. Para más detalles, consulte Venta de Acciones de Opciones No Cualificadas.

Preguntas frecuentes

A menudo vemos confusión en los siguientes puntos:

P: Mi ganancia de ejercer la opción aparece en mi Formulario W-2 como salario, pero el Formulario 1099 — B informa el monto total de los ingresos, incluida la ganancia. ¿Por qué se reporta la misma cantidad dos veces?

A: La misma cantidad se reporta dos veces, pero no se grava dos veces. El formulario 1099-B muestra cuánto recibió por vender las acciones. Cuando calcula su ganancia o pérdida, la cantidad reportada en su W-2 se trata como una cantidad adicional pagada por la acción. (En otras palabras, aumenta tu base.) El efecto es reducir su ganancia o aumentar su pérdida, para que no tenga doble imposición. Ver Venta de Acciones de Opciones No Calificadas.

P: ¿Por qué tengo ganancias o pérdidas cuando vendí las acciones al mismo tiempo que hice ejercicio?

A: Por lo general, hay una pequeña ganancia o pérdida que informar, por dos razones. En primer lugar, la cantidad reportada en su W-2 como ingreso generalmente se basa en el precio promedio de las acciones para el día en que ejerció su opción, pero el corredor puede haber vendido a un precio ligeramente superior o inferior a ese precio promedio. Y en segundo lugar, es probable que los ingresos de su venta se reduzcan por una comisión de corretaje, lo que puede producir una pequeña pérdida. Pero cualquier ganancia o pérdida debe ser mínima.