Si trabaja principalmente desde casa, sus viajes a la oficina podrían ser deducibles de impuestos

Mientras que algunos de nosotros seguimos trabajando desde casa durante la COVID-19, otros no tienen esa flexibilidad y viajan diariamente desde y hacia la oficina. Si bien en el pasado, muchos pueden haber tomado el transporte público para ir al trabajo, desde que se desató la pandemia, el temor de tomar el transporte público ha hecho que algunos viajeros diarios comiencen a conducir al trabajo, lo que plantea la pregunta de si alguno de estos gastos de viaje pueden ser deducibles de impuestos.

La regla general

Si su empleador le proporciona una asignación, pero usted considera que la cantidad que recibió no era razonable para cubrir los costos operativos reales de su vehículo, puede deducir la porción de “trabajo” de los gastos operativos reales de su vehículo, siempre que cualquier asignación de vehículo que le haya pagado el empleador esté incluida en sus ingresos. Para justificar su reclamo de gastos de vehículo motorizado, es importante mantener registros adecuados de los kilómetros recorridos por trabajo en comparación con los recorridos para uso personal.

El caso

El problema en el caso reciente no fue la cuantía de los gastos de automóvil reclamados — unos 1 12,868 en 2015 — sino más bien si los gastos eran deducibles en absoluto. El contribuyente, un empleado de una compañía de belleza global que fabrica y vende cosméticos, fue reevaluado por la CRA por intentar deducir los gastos de viaje del vehículo que había reclamado por conducir entre la ubicación de su oficina en casa, ubicada en Pickering, Ontario., y el principal lugar de negocios de su empleador, ubicado en Oakville, a una distancia de un solo sentido de 72 kilómetros.

La única cuestión planteada ante el Tribunal Fiscal era si sus gastos “se habían incurrido para viajar en el curso de employment un empleo.”El contribuyente sostuvo que el viaje en cuestión era, de hecho, un viaje de empleo, ya que se trataba de un viaje entre dos lugares de su empleo (uno de los cuales era su oficina en casa).) La CRA, a raíz de su posición administrativa de larga data, consideró que la conducción del contribuyente entre el lugar de trabajo de su empleador en Oakville y su hogar debería considerarse un viaje personal y no un viaje laboral.

El empleador del contribuyente le proporcionó un Formulario T2200 debidamente completado para el año fiscal 2015, firmado por el director financiero de su empleador. El formulario demostraba que su contrato de trabajo le obligaba a utilizar una parte de su hogar para trabajar, y que el porcentaje de sus tareas laborales realizadas desde su hogar era del 90%.

El contribuyente declaró que trabajaba diariamente desde su oficina en casa, hablando con clientes y clientes potenciales, así como con miembros de su equipo de ventas. Esto representaría el 90% de su trabajo laboral mencionado en la T2200. También se reunía con los clientes de vez en cuando conduciendo a sus ubicaciones desde su oficina en casa de Pickering.

Ocasionalmente, el contribuyente tenía que viajar a la oficina de Oakville de su empleador para reuniones” individuales “con su jefe, reuniones con todo el equipo de marketing y reuniones” municipales ” organizadas por la compañía para todos sus empleados en todo el país y más allá. El contribuyente no tenía su propia oficina o estación de trabajo en la oficina de Oakville y cuando necesitaba un lugar para trabajar cuando estaba allí (generalmente antes o después de la función particular que requería que estuviera allí), usaba la sala de juntas, si estaba vacía, o la oficina de su jefe, si estaba disponible.

Sus viajes requeridos a la oficina de Oakville eran más frecuentes durante la planificación de primavera y otoño, cuando se introducían nuevos productos de belleza en el mercado de Ontario. El contribuyente también testificó que nunca trabajó en la oficina de Oakville “de 9 a 5″, sino que asistió allí ” de manera irregular y para visitas de una o dos horas.”

En su análisis, el magistrado se refirió a una causa de 2003 relativa a viajes relacionados con el empleo, en la que se llegó a la conclusión de que el costo de los viajes de los empleados entre dos lugares relacionados con el empleo no era un viaje personal, sino que se consideraba deducible de impuestos como un viaje en automóvil relacionado con el empleo. Como escribió el juez en ese caso, ” La evidencia estableció más allá de toda duda que cuando salieron de sus oficinas en sus hogares y se fueron a algún otro lugar para realizar negocios, iban de un lugar de negocios a otro lugar de negocios y lo hicieron cuando regresaban a sus oficinas en casa. El Tribunal no considera significativo que, después de llegar a casa, se hayan acostado, prendido el televisor, comido un sándwich o allanado el refrigerador, cualquiera que sea el caso. Eso no va en contra de la conclusión de que estuvieron involucrados en actividades relacionadas con el negocio en el camino a casa.”

Por lo tanto, el juez en el presente caso concluyó que los gastos de automóvil de la empleada debían ser totalmente deducibles, ya que el T2200 del contribuyente indicaba claramente que debía trabajar desde una oficina en casa y especificaba que el 90% de su trabajo debía realizarse desde allí. Además, estaba claro que el contribuyente no tenía instalaciones de oficina apropiadas disponibles para ella en la ubicación de Oakville de su empleador.