nem minősített opciók készpénz nélküli gyakorlása

egyes munkáltatók megkönnyítik az opciós tulajdonosok számára az opciók gyakorlását a “készpénz nélküli testmozgás” módszerének biztosításával.”Általában a Társaság megállapodásokat köt egy brókercéggel, amely kölcsönzi a részvény megvásárlásához szükséges pénzt. A brókercég az állomány egy részét vagy egészét azonnal eladja, a bevétel egy részét a kölcsön visszafizetésére fordítják — gyakran ugyanazon a napon, amikor a kölcsönt elkészítették. A fennmaradó bevételt (a visszatartási és közvetítői jutalékok vagy egyéb díjak nélkül) az opció tulajdonosának fizetik ki.

nem minden vállalat engedélyezi ezt a gyakorlatot. Egyes vállalatok arra akarják ösztönözni az opciós tulajdonosokat, hogy tartsák meg az állományt, így folyamatos részesedésük lesz az üzletben. Mások attól tarthatnak, hogy az ilyen módon végrehajtott eladások lenyomják részvényeik árát. Tekintse át az opciós dokumentumokat, vagy kérdezze meg a vállalatot, hogy elérhető-e ez a módszer.

Adókövetkezmények

általában a készpénz nélküli gyakorlat adókövetkezményei megegyeznek két külön lépés adókövetkezményeivel:

• az opció gyakorlása. Ez a lépés általában megköveteli, hogy jelentse a szokásos kompenzációs jövedelmet. Ha alkalmazott vagy, akkor visszatartási követelmény is érvényes. A jövedelmet (és a visszatartást, ha van ilyen) a W-2 űrlapon (ha alkalmazott vagy) vagy az 1099-MISC űrlapon (ha nem) jelentik. A részletekért lásd gyakorlása Nonqualified részvényopciók.
• az állomány eladása. Ez a lépés megköveteli, hogy jelentse a tőkenyereséget vagy veszteséget (ami ebben az esetben nyilvánvalóan rövid távú). Megkapja az 1099-B űrlapot, amely megmondja az eladásból származó bevétel összegét (nem a nyereség vagy veszteség összegét). A részletekért lásd a nem minősített opciós részvények eladását.

Gyakran Ismételt Kérdések

gyakran látunk zavart a következő pontokban:

k: az opció gyakorlásából származó nyereségem a W-2 űrlapon jelenik meg bérként — de az 1099-B formanyomtatvány a bevétel teljes összegét jelenti, beleértve a nyereséget is. Miért jelent kétszer ugyanazt az összeget?

A: Ugyanazt az összeget kétszer jelentik be, de nem adóztatják kétszer. Az 1099-B formanyomtatvány megmutatja, hogy mennyit kapott az állomány eladásáért. Amikor kitalálja nyereségét vagy veszteségét, a W-2-n jelentett összeget az állományért fizetett kiegészítő összegként kezelik. (Más szavakkal, növeli az alapját.) A hatás az, hogy csökkentse nyereségét vagy növelje veszteségét, így nem adóztatható meg kétszer. Lásd a nem minősített opciók készletének eladását.

K: Miért van nyereségem vagy veszteségem, ha az állományt egyidejűleg értékesítettem?

A: általában van egy kis nyereség vagy veszteség jelenteni, két okból. Először is, a W-2-ről jövedelemként jelentett összeg általában a részvény átlagos árán alapul azon a napon, amikor gyakorolta az opcióját, de lehet, hogy a bróker az átlagár felett vagy alatt valamivel magasabb áron értékesített. Másodszor, az eladási bevételeit valószínűleg csökkenti egy ügynöki jutalék, amely kis veszteséget okozhat. De minden nyereségnek vagy veszteségnek minimálisnak kell lennie.