pénzügyi kimutatások: a négy összetevő

olvasási idő: 4 perc

a pénzügyi kimutatások hasznos eszköz a vállalat pénzügyi helyzetének és teljesítményének elemzésében. Ezek négy fő összetevőből állnak, amelyek közül a mérleg és az eredménykimutatás elengedhetetlen. Az első tétel, amelyet figyelembe kell venni a pénzügyi kimutatások összességének vizsgálatakor, az, hogy ezek külső pénzügyi kimutatások vagy belső pénzügyi kimutatások.

külső pénzügyi kimutatások

a külső pénzügyi kimutatásokat külső beszámolási célokra bocsátják ki. Befektetőknek, adóhatóságoknak vagy más jelentős partnereknek szólnak, akik pénzügyi információkat igényelnek. A külső pénzügyi kimutatásokat általában évente készítik el, bár egyes esetekben (beleértve az állami vállalatokat is) negyedévente készülnek. Az összehasonlíthatóság és a következetesség biztosítása érdekében a külső pénzügyi kimutatások általában az általánosan elfogadott számviteli elveken (GAAP) alapulnak, amelyeknek konkrét követelményeket kell követniük.

belső pénzügyi kimutatások

a belső pénzügyi kimutatások rugalmasabbak, mint a külső pénzügyi kimutatások, és magasabb analitikai összetevővel rendelkeznek. Beszámolhatnak részlegenként, részletesebb vagy gyakrabban (hetente, havonta vagy negyedévente) készíthetők.

a pénzügyi kimutatások két alapvető kimutatást tartalmaznak: a mérleg és az eredménykimutatás

a pénzügyi kimutatások halmaza több kimutatásból áll, amelyek közül néhány nem kötelező. Ha a nyilatkozatokat külső könyvelő készíti el vagy jelenti be, akkor azok a könyvelő jelentésével kezdődnek. Ezt követi a két alapvető pénzügyi kimutatás:

• a mérleg (néha pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásként is ismert)
• az eredménykimutatás (amely magában foglalhatja az eredménytartalék kimutatását, vagy külön kimutatásként is szerepelhet)

a mérleget és az eredménykimutatást általában a cash flow kimutatás és a pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések követik.

a külső pénzügyi kimutatásokat általában a számvitel eredményszemléletű alapján készítik el, ami azt jelenti, hogy az eszközöket és kötelezettségeket akkor könyvelik el, amikor elkötelezettek, a bevételeket és kiadásokat pedig akkor, amikor felmerülnek (nem pedig akkor, amikor ténylegesen kifizetik őket).

mérleg

a mérleg a kritikus “mi van” nyilatkozat. A mérleg azt mutatja, hogy mi a társaság tulajdonában (eszközök, például készpénz, követelések és berendezések), és mi a társaság tartozik (kötelezettségek, például kötelezettségek és hitelek). A két összeg (az eszközök és a kötelezettségek) közötti fennmaradó különbség azt mutatja, hogy mi tartozik a tulajdonosokhoz tőkerészesedésként. Ennek a három összegnek mindig egyensúlyban kell lennie (lásd az alapvető számviteli egyenletet). A mérleg képet mutat arról, hogy a vállalat hol van egy bizonyos időpontban.

eredménykimutatás (eredménykimutatás)

az eredménykimutatás a “mit csináltunk” nyilatkozat. Az eredménykimutatás vagy eredménykimutatás azt mutatja, hogy a társaság működése során egy meghatározott ideig hogyan teljesített. Információkat gyűjt egy meghatározott időszak alatt (általában évente, havonta vagy negyedévente). Az eredménykimutatás kulcsfontosságú elemei a bevételek és kiadások. Ezek a számok együttesen adják a nettó jövedelmet (vagy veszteséget).

eredménytartalék kimutatás

az eredménytartalék kimutatás az Ön műveletének azon eszközeit méri, amelyeket nyereséges tevékenység révén hoztak létre, megtartottak az Ön vállalkozásában, és nem fizettek ki a részvényeseknek osztalékként. Általában a felhalmozott eredmény nagy részét annak a jelnek tekintik, hogy a vállalat jól teljesített, és nyereségét önmagában fekteti be. Ez azt jelenti, hogy egy induló vagy korai stádiumú vállalkozás gyakran szembesül a negatív eredménytartalék jelentésével, mivel időbe telik egy vállalkozás felépítése és nyereségessé válása.

Cash flow kimutatás

a cash flow kimutatás a készpénz forrásait és felhasználását mutatja egy meghatározott ideig. A cash flow kimutatás tájékoztatja a befektetőket és a hitelezőket a vállalkozás fizetőképességéről, arról, hogy a vállalkozás honnan kapja a készpénzt, és mit költ a készpénzére.

könyvelői jelentés

amikor egy külső könyvelő elkészíti vagy beszámol a pénzügyi kimutatásokról, a könyvelői jelentést bele kell foglalni a pénzügyi kimutatásokba. Ez a jelentés megmutatja, hogy mennyi ellenőrzést alkalmaztak a pénzügyi kimutatásokra, és ha bármilyen módon eltérnek a GAAP-tól.

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

Kanadában a vállalkozások kiválaszthatják azt a számviteli standardot, amelyre pénzügyi kimutatásaikat alapozzák. A pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzések elmondják az olvasóknak, hogy milyen politikai döntéseket hoztak, valamint egyéb információkat, amelyek létfontosságúak lehetnek a pénzügyi kimutatások teljes megértéséhez.

összefoglaló: a pénzügyi kimutatások négy fő összetevőből állnak (a mérleg és az eredménykimutatás elengedhetetlen), és segítenek elemezni a vállalat pénzügyi helyzetét és teljesítményét.