Esercizio senza contanti di opzioni non qualificate

Alcuni datori di lavoro rendono più facile per i titolari di opzioni di esercitare le loro opzioni, fornendo un metodo di “esercizio senza contanti.”Di solito la società prende accordi con una società di brokeraggio, che presta il denaro necessario per acquistare il titolo. La società di brokeraggio vende alcune o tutte le azioni immediatamente, con parte dei proventi utilizzati per rimborsare il prestito — spesso lo stesso giorno del prestito è stato fatto. I proventi rimanenti (al netto di eventuali ritenute alla fonte e commissioni di intermediazione o altre commissioni) sono pagati al titolare dell’opzione.

Non tutte le società consentono questo metodo di esercizio. Alcune aziende vogliono incoraggiare i titolari di opzioni a mantenere lo stock in modo da avere una partecipazione in corso nel business. Altri potrebbero essere preoccupati che le vendite eseguite in questo modo deprimeranno il prezzo delle loro azioni. Rivedere i documenti di opzione, o verificare con la società, per vedere se questo metodo è disponibile.

Conseguenze fiscali

In generale, le conseguenze fiscali di un esercizio senza contanti sono le stesse delle conseguenze fiscali di due fasi separate:

• Esercitare l’opzione. Questo passaggio richiede generalmente di segnalare reddito di compensazione ordinaria. Se sei un dipendente, si applica anche un requisito di ritenuta alla fonte. Il reddito (e la ritenuta alla fonte, se presente) ti verrà segnalato sul modulo W-2 (se sei un dipendente) o sul modulo 1099-MISC (se non lo sei). Per i dettagli vedere Esercizio di Stock Option non qualificate.
• Vendere il magazzino. Questo passaggio richiede di segnalare plusvalenza o perdita (che in questo caso è ovviamente a breve termine). Riceverai il modulo 1099-B che ti dice l’importo dei proventi (non l’importo del guadagno o della perdita) dalla vendita. Per i dettagli vedere Vendita di stock di opzione non qualificati.

Domande frequenti

Vediamo spesso confusione sui seguenti punti:

D: Il mio guadagno dall’esercizio l’opzione appare sul mio modulo W-2 come salario — ma il modulo 1099-B riporta l’intero importo dei proventi, incluso il guadagno. Perché lo stesso importo è riportato due volte?

A: Lo stesso importo è riportato due volte, ma non è tassato due volte. Modulo 1099-B mostra quanto hai ricevuto per la vendita del titolo. Quando si calcola il guadagno o la perdita, l’importo riportato sul vostro W-2 viene trattato come un importo aggiuntivo pagato per lo stock. (In altre parole, aumenta la vostra base.) L’effetto è quello di ridurre il guadagno o aumentare la perdita, in modo da non sei doppio tassato. Vedi Vendita di azioni da opzioni non qualificate.

D: Perché ho guadagno o perdita quando ho venduto il titolo allo stesso tempo ho esercitato?

A: Di solito c’è un piccolo guadagno o perdita da segnalare, per due motivi. Innanzitutto, l’importo riportato sul tuo W-2 come reddito si basa solitamente sul prezzo medio del titolo per il giorno in cui hai esercitato l’opzione, ma il broker potrebbe aver venduto a un prezzo leggermente superiore o inferiore a quel prezzo medio. E in secondo luogo, è probabile che i proventi della vendita vengano ridotti da una commissione di intermediazione, che può produrre una piccola perdita. Ma qualsiasi guadagno o perdita dovrebbe essere minima.