Qual è la differenza tra un Conduit Trust e un Accumulation Trust?

Sapevi che i trust conduit e i trust di accumulo sono noti collettivamente come trust “see through”. Sono tipi speciali di trust. Attraverso questi trust l’IRS può guardare attraverso l’accordo di fiducia ad un “beneficiario designato” al fine di determinare se i benefici IRA possono essere pagati per un periodo superiore a cinque anni o l’aspettativa di vita del partecipante piano defunto. In quest’ultimo caso, ciò potrebbe essere possibile se il partecipante al piano è morto dopo la data di inizio richiesta.

Il nuovo SECURE Act, che potresti aver appreso nei nostri blog precedenti, mantiene questa regola predefinita. Questa regola prevede che i beni di qualsiasi IRA che viene pagato ad un non-individuo o ad un trust, che non si qualifica come see-through trust, devono essere distribuiti entro cinque anni dal 31 dicembre dell’anno civile della morte del partecipante piano, o l’aspettativa di vita del partecipante piano defunto se lui o lei è morto dopo la sua data di inizio richiesto.

Qualificarsi come fiducia “trasparente” non è sempre facile. Inoltre, non qualcosa che si dovrebbe intraprendere senza lavorare con un avvocato esperto di pianificazione immobiliare. Cerchiamo di fornire un po ‘ più di informazioni qui sul nostro blog. Ad esempio, al fine di qualificarsi come un trust “see-through”, il trust deve essere un trust condotto o un trust di accumulo, che soddisfi i seguenti requisiti:

• Il trust deve essere un trust irrevocabile, almeno il giorno della morte del partecipante al piano, e deve essere valido ai sensi della legge statale applicabile.
• Tutti i beneficiari del trust sono individui e identificabili dalla data di designazione. Questo è il 30 settembre dell’anno solare successivo alla morte del partecipante al piano. È accettabile che il trust abbia un solo beneficiario.
• Le informazioni relative al trust devono essere fornite all’amministratore del piano entro il 31 ottobre dell’anno solare successivo alla morte del partecipante al piano.
• Nessuno dei beni fiduciari può essere disponibile o utilizzato per pagare i creditori del trust o del patrimonio del Partecipante al piano deceduto dopo il 30 settembre dell’anno civile della morte del partecipante al piano.

In un trust condotto il trustee deve immediatamente distribuito al beneficiario tutti i redditi disponibili e capitale, anche se il beneficiario ha creditori. Al contrario, un trust di accumulo prevede che il trustee può accumulare benefici per i beneficiari, a condizione che il trust soddisfi determinati requisiti.

Sappiamo che questo articolo può sollevare più domande di quante ne risponda. Sappi che la pianificazione della fiducia può aiutarti a raggiungere i tuoi obiettivi per te stesso, i tuoi cari, la tua attività e la tua eredità. Ti invitiamo a non aspettare di fissare un incontro per porre le tue domande con un membro del nostro team legale esperto.