Kontantløs Utøvelse Av Ikke-Kvalifiserte Opsjoner

noen arbeidsgivere gjør det lettere for opsjonsinnehavere å utøve sine opsjoner ved å tilby en metode for “kontantløs trening.”Vanligvis gjør selskapet avtaler med et meglerfirma, som låner pengene som trengs for å kjøpe aksjen. Meglerfirmaet selger noen eller alle aksjene umiddelbart, med en del av inntektene som brukes til å tilbakebetale lånet-ofte samme dag lånet ble gjort. De resterende inntektene (netto av eventuelle kildeskatt og meglerprovisjoner eller andre avgifter) betales til opsjonsinnehaveren.

Ikke alle selskaper tillater denne metoden for trening. Noen selskaper vil oppmuntre opsjonsinnehavere til å beholde aksjen, slik at de får en løpende eierandel i virksomheten. Andre kan være bekymret for at salg utført på denne måten vil presse prisen på deres lager. Se gjennom alternativdokumenter, eller sjekk med selskapet, for å se om denne metoden er tilgjengelig.

Skattekonsekvenser

generelt er skattekonsekvensene av en kontantløs utøvelse de samme som skattekonsekvensene av to separate trinn:

• Utøve alternativet. Dette trinnet krever vanligvis at du rapporterer vanlig kompensasjonsinntekt. Hvis du er en ansatt, gjelder en forskuddstrekk kravet også. Inntekten (og tilbakeholdelse, hvis noen) vil bli rapportert til Deg På Skjema W-2 (hvis du er en ansatt) Eller Skjema 1099-MISC (hvis du ikke er). For detaljer se Utøve Ikke-Kvalifiserte Aksjeopsjoner.
• Selge aksjen. Dette trinnet krever at du rapporterer gevinst eller tap (som i dette tilfellet er åpenbart kortsiktig). Du vil motta Form 1099-B som forteller deg hvor mye inntektene (ikke mengden av gevinst eller tap) fra salget. For detaljer se Salg Av Ikke-Kvalifisert Opsjonsbeholdning.

Ofte stilte spørsmål

vi ser ofte forvirring på følgende punkter:

Spørsmål: min gevinst fra å utøve alternativet vises På Skjema W-2 som lønn — Men Skjema 1099-B rapporterer hele beløpet av inntektene, inkludert gevinsten. Hvorfor rapporteres det samme beløpet to ganger?

A: Det samme beløpet er rapportert to ganger, men det er ikke beskattet to ganger. Skjema 1099-B viser hvor mye du mottok for å selge aksjen. Når du regner med gevinst eller tap, blir beløpet rapportert På W-2 behandlet som et ekstra beløp betalt for aksjen. (Med andre ord, det øker grunnlaget ditt. Effekten er å redusere gevinsten eller øke tapet ditt, slik at du ikke blir dobbeltbeskattet. Se Salg Av Aksjer fra Ikke-Kvalifiserte Opsjoner.

Spørsmål: Hvorfor har jeg gevinst eller tap når jeg solgte aksjen samtidig som jeg trente?

A: Vanligvis er det en liten gevinst eller tap å rapportere, av to grunner. For Det første er beløpet rapportert På W – 2 som inntekt vanligvis basert på aksjens gjennomsnittspris for dagen du utøvde opsjonen din, men megleren kan ha solgt til en pris litt over eller under den gjennomsnittlige prisen. Og for det andre vil salgsinntektene dine sannsynligvis bli redusert med en meglerkommisjon, noe som kan gi et lite tap. Men enhver gevinst eller tap bør være minimal.