bezgotówkowe korzystanie z opcji niekwalifikowanych

niektórzy pracodawcy ułatwiają posiadaczom opcji korzystanie z opcji, zapewniając metodę “bezgotówkowego wykonywania.”Zazwyczaj firma zawiera umowy z firmą maklerską, która pożycza pieniądze potrzebne do zakupu akcji. Firma maklerska sprzedaje część lub całość akcji natychmiast, a część wpływów jest wykorzystywana na spłatę pożyczki-często w tym samym dniu, w którym udzielono pożyczki. Pozostałe wpływy (po odliczeniu wszelkich prowizji u źródła i prowizji maklerskich lub innych opłat) są wypłacane posiadaczowi opcji.

nie wszystkie firmy zezwalają na tę metodę wykonywania. Niektóre firmy chcą zachęcić posiadaczy opcji do zachowania akcji, aby mieli stały udział w biznesie. Inni mogą obawiać się, że sprzedaż zrealizowana w ten sposób obniży cenę ich akcji. Przejrzyj dokumenty opcji lub skontaktuj się z firmą, aby sprawdzić, czy ta metoda jest dostępna.

konsekwencje podatkowe

ogólnie rzecz biorąc, konsekwencje podatkowe wykonania bezgotówkowego są takie same jak konsekwencje podatkowe dwóch oddzielnych kroków:

• ćwiczenie opcji. Ten krok zazwyczaj wymaga zgłoszenia zwykłego dochodu z odszkodowania. Jeśli jesteś pracownikiem, obowiązuje również wymóg wstrzymania. Dochód (i ewentualne potrącenie) zostanie zgłoszony na formularzu W-2 (jeśli jesteś pracownikiem) lub formularzu 1099-MISC (jeśli nie jesteś). Szczegółowe informacje: Wykonywanie opcji na akcje niewykwalifikowane.
• Sprzedam akcje. Ten krok wymaga zgłoszenia zysku lub straty kapitałowej (co w tym przypadku jest oczywiście krótkoterminowe). Otrzymasz formularz 1099-B informujący o kwocie wpływów (nie o kwocie zysku lub straty) ze sprzedaży. Szczegółowe informacje: sprzedaż niewykwalifikowanych zapasów opcji.

Najczęściej zadawane pytania

często widzimy zamieszanie w następujących punktach:

P: mój zysk z korzystania z opcji pojawia się na moim formularzu W-2 jako wynagrodzenie — ale formularz 1099-B podaje PEŁNĄ KWOTĘ wpływów, w tym zysk. Dlaczego ta sama kwota jest zgłaszana dwa razy?

A: Ta sama kwota jest zgłaszana dwa razy, ale nie jest opodatkowana dwa razy. Formularz 1099-b pokazuje, ile otrzymałeś za sprzedaż akcji. Gdy obliczysz zysk lub stratę, kwota zgłoszona na Twoim W-2 jest traktowana jako dodatkowa kwota zapłacona za akcje. (Innymi słowy, zwiększa twoją podstawę.) Efektem jest zmniejszenie zysku lub zwiększenie straty, więc nie jesteś podwójnie opodatkowany. Zobacz sprzedaż akcji z opcji niewykwalifikowanych.

P: Dlaczego mam zysk lub stratę, gdy sprzedałem akcje w tym samym czasie, w którym ćwiczyłem?

A: zwykle jest mały zysk lub strata do zgłoszenia, z dwóch powodów. Po pierwsze, kwota zgłoszona na Twoim W-2 jako dochód jest zwykle oparta na średniej cenie akcji za dzień, w którym skorzystałeś z opcji, ale broker mógł sprzedać po cenie nieco powyżej lub poniżej tej średniej ceny. Po drugie, wpływy ze sprzedaży mogą zostać zmniejszone o prowizję maklerską, co może przynieść niewielką stratę. Ale każdy zysk lub strata powinny być minimalne.