sprawozdanie finansowe: cztery składniki

czas czytania: 4 min

sprawozdania finansowe są przydatnym narzędziem w analizie sytuacji finansowej i wyników twojej firmy. Składają się one z czterech głównych składników, z których bilans i rachunek zysków i strat mają zasadnicze znaczenie. Pierwszą kwestią, którą należy wziąć pod uwagę przy analizowaniu zestawu sprawozdań finansowych, jest to, czy są to zewnętrzne sprawozdania finansowe, czy wewnętrzne sprawozdania finansowe.

zewnętrzne sprawozdania finansowe

zewnętrzne sprawozdania finansowe są wydawane do celów sprawozdawczości zewnętrznej. Są one przeznaczone dla inwestorów, organów podatkowych lub innych znaczących partnerów, którzy wymagają informacji finansowych. Zewnętrzne sprawozdania finansowe są zwykle sporządzane co roku, choć w niektórych przypadkach (w tym w przypadku spółek publicznych) są sporządzane co kwartał. W celu zapewnienia porównywalności i spójności zewnętrzne sprawozdania finansowe są zazwyczaj oparte na ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości (GAAP), które mają szczególne wymogi, których należy przestrzegać.

wewnętrzne sprawozdania finansowe

wewnętrzne sprawozdania finansowe są bardziej elastyczne niż zewnętrzne sprawozdania finansowe i mają wyższy komponent analityczny. Mogą one składać sprawozdania według działów, mieć więcej szczegółów lub być sporządzane częściej (tygodniowo, miesięcznie lub kwartalnie).

zestaw sprawozdań finansowych zawiera dwa istotne sprawozdania: bilans i rachunek zysków i strat

zestaw sprawozdań finansowych składa się z kilku sprawozdań, z których niektóre są opcjonalne. Jeśli oświadczenia są przygotowywane lub zgłaszane przez zewnętrznego księgowego, zaczną się od raportu księgowego. Po tym nastąpią dwa zasadnicze sprawozdania finansowe:

• bilans (czasami znany również jako sprawozdanie z sytuacji finansowej)
• rachunek zysków i strat (który może zawierać sprawozdanie z zysków zatrzymanych lub może być ujęty jako oddzielne sprawozdanie)

po bilansie i rachunku zysków i strat zwykle następuje rachunek przepływów pieniężnych i informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego.

ogólnie rzecz biorąc, zewnętrzne sprawozdania finansowe są sporządzane na zasadzie memoriałowej, co oznacza, że aktywa i pasywa są rejestrowane w momencie zaciągnięcia zobowiązania, a przychody i wydatki są rejestrowane w momencie ich zaciągnięcia (a nie w momencie faktycznej zapłaty).

bilans

bilans jest krytycznym wyciągiem “co mamy”. Bilans pokazuje, co firma posiada (aktywa, takie jak gotówka, należności i sprzęt) i co firma jest winna (zobowiązania, takie jak zobowiązania i pożyczki). Jakakolwiek pozostała różnica między tymi dwiema kwotami (aktywa i pasywa) pokazuje, co należy do właścicieli jako ich udział w kapitale własnym. Te trzy kwoty powinny być zawsze w równowadze (patrz podstawowe równanie rachunkowe). Bilans przedstawia obraz sytuacji Spółki w określonym momencie.

rachunek zysków i strat

rachunek zysków i strat to rachunek “co zrobiliśmy”. Rachunek zysków i strat (ang. income statement, lub rachunek zysków i strat) pokazuje, w jaki sposób spółka działała w trakcie swojej działalności przez określony czas. Gromadzi informacje w ustalonym okresie (zazwyczaj rocznie, miesięcznie lub kwartalnie). Kluczowe elementy rachunku zysków i strat obejmują przychody i koszty. Łącznie te liczby dają dochód (lub stratę) netto.

Oświadczenie o zatrzymanych zyskach

Oświadczenie o zatrzymanych zyskach jest miarą aktywów Twojej działalności, które zostały wygenerowane w wyniku dochodowej działalności, zatrzymane w Twojej firmie i nie wypłacone akcjonariuszom jako dywidendy. Ogólnie rzecz biorąc, duża kwota zatrzymanych zysków jest uważana za znak, że firma zrobiła dobrze i reinwestuje swoje zyski w sobie. To powiedziawszy, startup lub firma na wczesnym etapie często napotyka na zgłaszanie ujemnych zatrzymanych zysków, ponieważ budowanie firmy i osiąganie zysków wymaga czasu.

rachunek przepływów pieniężnych

rachunek przepływów pieniężnych pokazuje źródła i sposoby wykorzystania środków pieniężnych w określonym okresie czasu. Rachunek przepływów pieniężnych informuje inwestorów i wierzycieli o wypłacalności Twojej firmy, skąd firma otrzymuje gotówkę i na co wydaje gotówkę.

raport księgowego

kiedy zewnętrzny księgowy przygotowuje lub raportuje sprawozdanie finansowe, raport księgowego będzie musiał zostać dołączony do sprawozdania finansowego. Raport ten informuje o tym, jak wiele kontroli zostało zastosowanych do sprawozdań finansowych i czy w jakikolwiek sposób odbiegają one od GAAP.

uwagi do sprawozdań finansowych

w Kanadzie firmy mogą wybrać standard Rachunkowości, na którym mają opierać swoje sprawozdania finansowe. Uwagi do sprawozdania finansowego mówią czytelnikom, jakie decyzje polityczne zostały podjęte, a także inne informacje, które mogą być niezbędne do pełnego zrozumienia sprawozdania finansowego.

podsumowanie: sprawozdanie finansowe składa się z czterech głównych elementów (bilans i rachunek zysków i strat są niezbędne) i pomaga analizować sytuację finansową i wyniki Twojej firmy.