Contabilidade, Consultoria, Planejamento Financeiro Pessoal, A Confiança Como Beneficiário Designado, a Conduit a Confiança e a Acumulação de Confiança

Na edição de Março deste CPA Wealth Management “Insider”, nós conversamos sobre o incrível crescimento do poder do multigeracionais qualificado plano de aposentadoria (“Esticar QRP”), o não-cônjuge do beneficiário, a capacidade de escolha “rollover” e a matemática que unidade o trecho. No mês passado, divulgei as matemáticas que impulsionam o plano de aposentadoria multigeracional qualificado (“Stretch QRP”), bem como o problema de “Stretch Blowout”, a tendência dos beneficiários de retirar fundos QRP antes de alcançar o crescimento total diferido por impostos. Este mês, vamos dar uma olhada mais de perto no planejamento de confiança multigeracional com planos de aposentadoria. Vou lhe contar mais sobre os requisitos para qualificar um trust como um” beneficiário designado”, o” Conduit Trust “(que assegura os cálculos mínimos de Distribuição sobre a expectativa de vida do beneficiário) e os maiores benefícios de proteção de ativos proporcionados pelo “Accumulation Trust”.”

The Trust Must Qualify As a”Designated Beneficiary”

Unfortunately, the IRS Rules have made it difficult for a conventional living trust to maximize the stretch-out of taxable distributions. Em primeiro lugar, o fundo deve ser considerado um “beneficiário designado”.”Isto significa que:

1. A relação de confiança deve ser válido sob a lei do estado;
2. A relação de confiança deve ser irrevogável com a morte do Proprietário do Plano;
3. Documentação deve ser oportuna, dado o Plano de custódia; e
4. Os beneficiários devem ser identificáveis a partir da fidedignidade do instrumento.

o não cumprimento de qualquer um dos requisitos acima pode mandatar a distribuição de todo o saldo da conta dentro de cinco anos do ano da morte do proprietário do plano (a temida “regra de cinco anos”) e resultar em perda imediata de aproximadamente 40 por cento da conta para o imposto de renda.

os requisitos para O Beneficiário Designado, com a qual depende a “elasticidade” do Plano do beneficiário da expectativa de vida, apresenta uma série de problemas:

1. Se a confiança se divide em “subtrusts” para vários beneficiários (por exemplo, o Proprietário de Plano de crianças) pode cada beneficiário usar a sua esperança de vida para determinar as suas próprias Mínima Exigida Distribuições (RMDs)?

1. o principal beneficiário de cada “sub-confiança” pode utilizar a sua esperança de vida para determinar os RMDs?

1. você pode redirecionar os benefícios QRP após a morte do proprietário do plano por um poder de nomeação, uma declaração de exoneração de responsabilidade ou uma decisão de um protetor de confiança, sem correr o risco de “irrevogabilidade” requisito de qualificação de beneficiário designado?

The Conduit Trust

In order to solve these problems, a “safe harbor” technique (called a “Conduit Trust”) has been developed in living trust planning. Para tal, é necessário o pagamento anual de todos os RMDs ao beneficiário primário, utilizando o quadro “vida única”.
a utilização da técnica “Conduit Trust” assegura aos Planeadores que as expectativas de vida de outros (possivelmente mais antigos) beneficiários fiduciários, incluindo sucessores e potenciais beneficiários (como os pais ou a propriedade do proprietário do Plano) podem ser ignoradas na satisfação do requisito do beneficiário designado e no cálculo dos RMDs.
Obviamente, de um vínculo de Confiança, que exige que o beneficiário distribuições são pagos a cada ano, não fornecer um alto nível de proteção de ativos ou spendthrift proteção para QRP ativos, uma vez que os pagamentos são necessárias, mesmo se o beneficiário está envolvido em um processo de divórcio, processo judicial ou da falência ou, se o beneficiário for menor, a “Necessidades Especiais” pessoa, ou uma pessoa com comprovada tendência para dissipar ativos. Se os RMDs forem pagos a um beneficiário envolvido em falência, divórcio, ação judicial ou outro julgamento contra eles, o montante RMD pode ser apreendido por outros.Uma vez que as complexidades do planejamento de confiança com o “Stretch QRP” muitas vezes levam ao uso do “Conduit Trust”, as proteções pessoais do beneficiário são enfraquecidas. Além disso, muitos proprietários de planos não conseguem limitar a provisão de caráter compensador do Conduit Trust apenas para RMDs. Consequentemente, com uma confiança condutiva típica, se o “Stretch QRP” vai realmente esticar ao longo da vida da próxima geração depende da força de vontade da criança e sua capacidade de dizer “não” para retirar mais do que o RMD a cada ano. O típico Eletroduto de Confiança plano imobiliário pode ativar um trecho (supondo que o Plano de aposentadoria em si permite que ele ou o beneficiário, devidamente implementa um rollover através de um conselho de Curadores‑para‑Administrador de transferência), mas não garante o trecho, pois a criança pode sempre retirar mais do que o RMD (e a maioria das crianças de fazer).Além disso, a questão de saber se o trust pode mesmo ser considerado um Conduit Trust pode ser contestada. Por exemplo, e se os impostos, as taxas do Administrador e outras despesas fiduciárias forem deduzidos do trust antes das distribuições (de modo que algo menos do que a RMD seja pago ao beneficiário); a confiança ainda se qualificará como uma confiança condutora? O pagamento das despesas de confiança exigirá a utilização da esperança de vida de um beneficiário “potencial” mais velho ou exigirá mesmo a distribuição da totalidade do saldo da conta no prazo de cinco anos a contar do ano da morte do proprietário do Plano? E se o trust limitar os potenciais beneficiários sucessores, de modo a que nenhum deles seja mais velho do que o beneficiário principal? Devido a estas incertezas, muitos proprietários de planos são obrigados a fazer escolhas difíceis entre o adiamento de impostos e a proteção de ativos para os seus beneficiários.

the Accumulation Trust

In the April issue of AICPA Wealth Management Insider, I examined the phenomenon of “Stretch Blowout”, the tendency of most beneficiaries to take more than their Required Minimum Distribution (RMD). Muito poucos beneficiários têm a sensatez, a força de vontade ou a compreensão do enorme potencial de crescimento da característica de adiamento de impostos para limitar as suas retiradas à RMD. Além disso, a jurisprudência emergente sugere que estas contas “herdadas” do plano de reforma qualificado (PRQ) não têm direito às isenções concedidas aos credores aos mesmos planos enquanto o proprietário estiver vivo. Consequentemente, as proteções de confiança são necessárias e desejáveis. No entanto, o Conduit Trust, que garante que a esperança de vida do beneficiário primário pode ser utilizada para determinar os RMDs, expondo assim a RMD à possibilidade de apreensão por um credor do beneficiário. No entanto, é possível colocar fundos QRP em confiança na morte do proprietário do plano e ainda fornecer aos beneficiários com proteções pessoais escolhidas pelo proprietário do Plano (proteção de divórcio, proteção contra processos, proteção contra falências, proteção contra gastos, proteção “necessidades especiais”, etc.) com outro tipo de técnica chamada de “confiança de acumulação”.”The Accumulation Trust provides enhanced asset protection for qualified funds by giving the Trustee discretion to make or reter distributions, depending on the beneficiary’s current situation. Distribuições podem ser retidas enquanto o cliente está envolvido em um divórcio ou uma falência ou está sendo processado ou torna-se deficiente. No entanto, os Trusts de acumulação não podem utilizar automaticamente a esperança de vida do beneficiário principal. As expectativas de vida de todos os beneficiários devem ser tidas em conta no estabelecimento da RMD e a esperança de vida do beneficiário mais idoso determinará o prazo máximo de distribuição e de adiamento de impostos. Tal pode incluir beneficiários eventuais, bem como potenciais nomeados ao longo da vida e poderes testamentários de nomeação!

em conclusão

os benefícios de proteção de ativos de fundos de acumulação para ativos QRP são raramente disponibilizados para planejar os proprietários em um fundo vivo. Isto deve-se ao facto de os requisitos e incertezas envolvidos na concepção das características de confiança em acumulação dificultarem a previsão de se pode ou não continuar a utilizar a esperança de vida do beneficiário primário para os RMDs.

Joseph D. Welch, J. D., é o sócio-gerente de Cary, Welch e Hickman, L. L. P. e o fundador e gerente do centro de planejamento imobiliário, L. L. C. sua prática é limitada ao planejamento imobiliário, administração de confiança, proteção de ativos e planejamento de sucessão de negócios. Ele é um autor freqüente e conferencista sobre temas de planejamento imobiliário. Pode contactá-lo em 866-566-0088.

Declaração de exoneração de Responsabilidade:

importante: Este breve resumo das ideias de planeamento é apenas para fins de discussão. Não contém aconselhamento jurídico, fiscal, de investimento ou de seguros e não pode ser invocado para efeitos de aplicação e/ou protecção contra sanções. Consulte sempre o seu advogado independente, consultor fiscal, Gestor de investimentos e agente de seguros para recomendações finais e antes de alterar ou implementar qualquer estratégia financeira, fiscal ou de planejamento imobiliário.

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