exercício sem numerário de Opções não qualificadas

regras fiscais para o exercício sem numerário de opções sobre acções não qualificadas.Alguns empregadores facilitam o exercício das suas opções pelos detentores de opções, fornecendo um método de “exercício sem numerário”.”Normalmente a empresa faz acordos com uma empresa de corretagem, que empresta o dinheiro necessário para comprar as ações. A empresa de corretagem vende imediatamente parte ou a totalidade das acções, sendo uma parte das receitas utilizada para reembolsar o empréstimo — muitas vezes no mesmo dia em que o empréstimo foi concedido. Os restantes proveitos (líquidos de quaisquer comissões de retenção e de corretagem ou outras comissões) são pagos ao detentor da opção.

nem todas as empresas permitem este método de exercício. Algumas empresas querem incentivar os detentores de opções para manter as ações para que eles terão uma participação em curso no negócio. Outros podem estar preocupados que as vendas realizadas desta forma diminuam o preço das suas acções. Reveja seus documentos de opção, ou verifique com a empresa, para ver se este método está disponível.Em geral, as consequências fiscais de um exercício sem dinheiro são as mesmas que as consequências fiscais de duas fases distintas.:

• exercitando a opção. Esta etapa geralmente requer que você relate rendimentos de compensação ordinários. Se você é um empregado, uma exigência de retenção também se aplica. A renda (e retenção, se houver) será reportada a você no Formulário W-2 (Se você for um empregado) ou no Formulário 1099-MISC (se você não for). Para mais pormenores, ver o exercício de opções sobre acções não qualificadas.
• Venda das existências. Este passo exige que você relate ganhos ou perdas de capital (que neste caso é obviamente de curto prazo). Você receberá o Formulário 1099-B dizendo-lhe o montante do produto (não o montante do ganho ou perda) da venda. Para mais pormenores, ver a venda de acções de opção não qualificadas.

Perguntas Frequentes

muitas vezes vemos confusão nos seguintes pontos:

Q: o meu ganho de exercer a opção aparece no meu Formulário W-2 como salários-mas no Formulário 1099-B relata o montante total das receitas, incluindo o ganho. Porque é que o mesmo montante é comunicado duas vezes?

A: O mesmo montante é reportado duas vezes, mas não é tributado duas vezes. O formulário 1099-B mostra quanto recebeu por vender as acções. Quando você calcula o seu ganho ou perda, O montante relatado no seu W-2 é tratado como um montante adicional pago para o estoque. (Em outras palavras, aumenta a sua base.) O efeito é reduzir o seu ganho ou aumentar a sua perda, para que você não seja tributado duas vezes. Veja a venda de ações de Opções não qualificadas.

Q: Por que tenho ganho ou perda quando vendi as ações ao mesmo tempo que exercia?

A: Normalmente há um pequeno ganho ou perda a relatar, por duas razões. Primeiro, O montante relatado no seu W-2 como rendimento é geralmente baseado no preço médio do estoque para o dia que você exerceu sua opção, mas o corretor pode ter vendido a um preço ligeiramente acima ou abaixo desse preço médio. E em segundo lugar, as receitas da venda são susceptíveis de ser reduzidas por uma comissão de corretagem, que pode produzir uma pequena perda. Mas qualquer ganho ou perda deve ser mínimo.