Cele mai mari greșeli executorii fac

dar, în plus față de o mulțime de documente și termene, de locuri de muncă de multe ori vine cu un teren minat de probleme de familie. Și cel mai rău dintre toate, executorii pot fi dați în judecată.

iată câteva dintre cele mai mari greșeli pe care executorii doresc să le evite:

plata facturilor prea repede

adesea, un executor va începe să primească corespondența decedatului și să plătească facturile de card de credit și alte facturi pe măsură ce ajung, spune Debra Doyle, acționar la firma de avocatură Greenberg Traurig din Chicago. Ei fac acest lucru, spune Doyle, în convingerea greșită că este necesară plata la timp.

într-adevăr, astfel de facturi sunt bine pe lista priorităților de plată. Plata acestor datorii înainte de toate celelalte clase este o încălcare a datoriei fiduciare și potențial expune executorul la răspundere personală, spune Doyle.

Doyle își amintește o proprietate care avea o datorie federală semnificativă privind impozitul pe venit despre care executorul nu știa nimic. Odată ce factura fiscală a devenit cunoscută, nu au mai rămas suficienți bani în moșie pentru a o plăti, deoarece executorul a plătit mai întâi alte datorii.

în astfel de cazuri, executorul are potențial o răspundere personală de a plăti datoria fiscală restantă, deoarece executorul a plătit în mod necorespunzător active imobiliare pentru a satisface creanțele creditorilor de clasă inferioară înainte de a soluționa creanțele IRS, spune Doyle. În unele cazuri, IRS poate fi dispus să se stabilească cu executorul, dar nu în toate cazurile, adaugă ea.

înainte de a plăti creditorii, executorii ar trebui să se consulte cu un avocat de încredere și de bunuri pentru a înțelege prioritatea plăților. De exemplu, cheltuielile de înmormântare și impozitele federale și de stat au prioritate față de alte datorii, cum ar fi factura de cablu, spune ea.

în plus, executorul ar trebui să se consulte cu contabilul patrimoniului succesoral pentru o estimare a tuturor obligațiilor fiscale și să se consulte cu avocatul patrimoniului succesoral pentru a estima toate cheltuielile de administrare și plățile, dacă există, datorate soțului supraviețuitor sau copiilor aflați sub o hotărâre a soțului sau a copilului de la instanța de succesiune.

chiar și după ce au pus deoparte suficiente active imobiliare pentru a satisface creditorii cu cea mai mare prioritate, executorii ar trebui să ia în considerare satisfacerea tuturor celorlalte datorii și creditori numai după ce întreaga administrare a patrimoniului a fost finalizată și toate declarațiile fiscale depuse și impozitele plătite. Acest proces poate dura nouă luni până la doi ani, în funcție de complexitatea implicată, spune Doyle.

redarea pieței

unii executori sunt tentați să investească activele unui imobil — în încercarea de a crește valoarea imobilului — în timpul procesului de decontare. Aceasta poate fi o tactică riscantă. În primul rând, un executor nu are, în general, nicio obligație de a majora valoarea deținerilor unui patrimoniu succesoral, chiar dacă distribuția către moștenitori este prelungită.

este deosebit de riscant atunci când un plan imobiliar solicită acordarea unui trust sau a unei persoane fizice o sumă “pecuniară”, care este o sumă precisă bazată pe valoarea activelor raportate în declarația de impozit pe proprietate, spune Hugh Magill, Northern Trust ntrs Chief fiduciary officer. Această sumă specifică trebuie distribuită trustului sau persoanei fizice, indiferent de fluctuațiile valorii activelor înainte de finanțare.

un tată și-a numit cei trei fii adulți ca executori în cadrul planului său imobiliar, care a inclus o formulă pecuniară pentru finanțarea trustului pentru soțul supraviețuitor, cu soldul averii trecând fiilor. Proprietatea a constat în mare parte din obligațiuni de înaltă calitate, pe care fiii le-au vândut la scurt timp după moartea tatălui lor pentru a investi într-un portofoliu mult mai riscant de acțiuni cu capac mic, pe care sperau să le crească, spune Magill. Dar valoarea acestor stocuri a scăzut cu mai mult de 50% înainte ca încrederea soțului să fie finanțată la suma totală necesară. Cota rezultată a fiilor a suportat întreaga scădere a valorii acțiunilor, rezultând o pierdere pentru ei de peste 5 milioane de dolari.

dacă scăderea portofoliului de acțiuni ar fi fost atât de mare încât încrederea soțului nu ar fi putut fi finanțată integral, acțiunile fiilor i-ar fi putut supune unui proces pentru încălcarea datoriei fiduciare, spune el.

nu “jucați piața” în timpul procesului de decontare imobiliară, spune Magill. În majoritatea statelor, executorul are obligația de a conserva, dar nu de a crește, valoarea activelor în timpul decontării bunurilor.

gestionarea necorespunzătoare a bunurilor imobiliare

bunurile imobiliare sunt adesea unul dintre cele mai grele active de administrat, spune Doyle. Un beneficiar ar putea locui în casă, în timp ce altul ar putea dori să fie vândut rapid. Executorul trebuie să decidă prețul de listare și comisionul de plată a agentului imobiliar, spune Doyle. Cu excepția cazului în care se pot lua decizii amiabile între toți beneficiarii, executorul poate fi obligat să solicite asistență judiciară succesorală, spune ea.

în plus, agenții imobiliari pot recomanda anumite îmbunătățiri ale proprietății înainte de vânzare. Înainte de a autoriza orice îmbunătățire, executorul trebuie să ia în considerare dacă este autorizat să cheltuiască active imobiliare pentru a face astfel de îmbunătățiri.

executorii ar trebui, de asemenea, să fie atenți să nu țină o casă prea mult timp. Companiilor de asigurări nu le place să asigure case goale pentru perioade lungi de timp, spune Doyle. Dacă locuința este vacantă, executorul trebuie, de asemenea, să se ferească de problemele de întreținere. Dacă o țeavă se rupe, se pot face daune semnificative înainte ca cineva să o descopere. Reparațiile pot costa mii de dolari și pot întârzia vânzarea unei proprietăți.

executorii ar trebui să mențină asigurarea proprietarului casei în casa decedatului în caz de incendiu sau accident, spune Avi Kestenbaum, partener la Meltzer, Lippe, Goldstein & Breitstone Law firm din Mineola, New York

pierderea activelor corporale

executorii uneori nu își dau seama că activele — corporale și necorporale — aparțin unei noi entități, moșia, de la data moarte. Este responsabilitatea executorului să păstreze bunurile în siguranță în timp ce se fac aranjamente pentru a le distribui conform planului decedatului, spune Paulina Mejia, Director general și șef al strategiilor de avere la Atlantic Trust din New York.

Mejia spune că știa un executor care era prieten de familie al decedatului și nu și-a dat seama că fiul se ajuta singur la operele de artă și obiectele de valoare ale tatălui său în timp ce moșia era decontată. Acest lucru a cauzat multe probleme, deoarece va lăsa moștenirea artei unui muzeu. Executorul ar fi putut fi dat în judecată, adaugă ea. Executorul ar fi trebuit să ia imediat un inventar al bunurilor și să aranjeze să evalueze și să stocheze în siguranță arta până când a fost gata să fie distribuită muzeului, spune Mejia.

executorii trebuie să găsească toate bunurile decedatului și să sorteze toate bunurile lor personale pentru a ține cont de întreaga moșie, spune Victor Ngai, executiv la Guardian Life Insurance Co. America în New York. De asemenea, ar putea avea nevoie de securitate pentru casă.

un alt sfat de la Ngai: nu cedați presiunilor familiei de a face distribuții prea curând. Aceasta poate duce la active insuficiente pentru a achita creditorii, spune el.

“banii au obiceiul de a schimba atitudinile multor oameni”, spune Ngai, “dar treaba unui executor nu este pur și simplu să distribuie bogăția.”

Veronica Dagher este reporter la Wall Street Journal și gazdă a podcastului Watching your Wealth. E-mail: [email protected].

articolul “Cele mai mari greșeli pe care le fac executorii” a apărut pentru prima dată pe WSJ.com.