kontantlöst utnyttjande av icke-kvalificerade optioner

vissa arbetsgivare gör det lättare för optionsinnehavare att utöva sina optioner genom att tillhandahålla en metod för “kontantlös övning.”Vanligtvis gör företaget arrangemang med ett mäklarfirma, som lånar de pengar som behövs för att köpa aktien. Mäklarfirman säljer en del eller hela aktien omedelbart, med en del av intäkterna som används för att återbetala lånet — ofta samma dag som lånet gjordes. Resterande intäkter (efter avdrag för eventuella förskottsinnehållnings-och mäklarprovisioner eller andra avgifter) betalas till optionsinnehavaren.

inte alla företag tillåter denna metod för motion. Vissa företag vill uppmuntra optionsinnehavare att behålla aktien så att de kommer att ha en pågående andel i verksamheten. Andra kan vara oroliga för att försäljningen som utförs på detta sätt kommer att sänka priset på deras lager. Granska dina alternativdokument eller kontakta företaget för att se om den här metoden är tillgänglig.

skattekonsekvenser

i allmänhet är skattekonsekvenserna av en kontantlös övning samma som skattekonsekvenserna av två separata steg:

• utöva alternativet. Detta steg kräver i allmänhet att du rapporterar vanliga kompensationsinkomster. Om du är anställd gäller också ett källkrav. Inkomsten (och källskatt, om någon) kommer att rapporteras till dig på formulär W-2 (om du är anställd) eller formulär 1099-MISC (om du inte är). För detaljer se utöva icke-kvalificerade personaloptioner.
• sälja beståndet. Detta steg kräver att du rapporterar realisationsvinst eller förlust (vilket i detta fall uppenbarligen är kortsiktigt). Du får formulär 1099-B som berättar hur mycket intäkterna (inte vinst eller förlust) från försäljningen. För mer information se Försäljning av icke-kvalificerade Optionslager.

Vanliga frågor

vi ser ofta förvirring på följande punkter:

Q: min vinst från att utöva alternativet visas på min Form W-2 som löner — men Form 1099-B rapporterar hela intäkterna, inklusive vinsten. Varför rapporteras samma belopp två gånger?

A: Samma belopp rapporteras två gånger, men det beskattas inte två gånger. Form 1099-B visar hur mycket du fick för att sälja aktien. När du räknar din vinst eller förlust behandlas det belopp som rapporteras på din W-2 som ett extra belopp som betalats för aktien. (Med andra ord, det ökar din grund.) Effekten är att minska din vinst eller öka din förlust, så att du inte dubbelbeskattas. Se Försäljning av aktier från icke-kvalificerade optioner.

f: Varför har jag vinst eller förlust när jag sålde aktien samtidigt som jag utövade?

A: vanligtvis finns det en liten vinst eller förlust att rapportera, av två skäl. För det första är det belopp som rapporteras på din W-2 som inkomst vanligtvis baserat på aktiens genomsnittspris för den dag du utnyttjade ditt alternativ, men mäklaren kan ha sålt till ett pris något över eller under det genomsnittliga priset. Och för det andra kommer dina försäljningsintäkter sannolikt att minskas med en mäklarprovision, vilket kan ge en liten förlust. Men någon vinst eller förlust bör vara minimal.