Vad är skillnaden mellan ett Ledningsförtroende och ett Ackumuleringsförtroende?

visste du att conduit trusts och accumulation trusts kollektivt kallas “se igenom” trusts. De är speciella typer av förtroende. Genom dessa förtroende kan IRS Titta igenom förtroendeavtalet till en” utsedd mottagare ” för att avgöra om IRA-förmånerna kan betalas ut under en period längre än fem år eller den förväntade livslängden för den avlidne plandeltagaren. I det senare fallet, detta kanske kan göras om planen deltagaren dog efter hans eller hennes krävs startdatum.

den nya SECURE Act, som du kanske har lärt dig om i våra tidigare bloggar, behåller denna standardregel. Denna regel föreskriver att tillgångarna i en IRA som betalas till en icke-individ eller till en trust, som inte kvalificerar sig som genomskinlig förtroende, måste fördelas inom fem år den 31 December kalenderåret för plandeltagarens död, eller livslängden för den avlidne plandeltagaren om han eller hon dog efter hans eller hennes nödvändiga startdatum.

att kvalificera sig som” genomskinlig ” förtroende är inte alltid lätt. Det är inte heller något du bör göra utan att arbeta med en erfaren fastighetsplanering advokat. Låt oss ge lite mer information här på vår blogg. Till exempel, för att kvalificera sig som ett “genomskinligt” förtroende, förtroendet måste vara ett ledningsförtroende eller ett ackumuleringsförtroende, som uppfyller följande krav:

• förtroendet måste vara ett oåterkalleligt förtroende, åtminstone på dagen för plandeltagarens död, och måste vara giltigt enligt tillämplig statlig lag.
• alla mottagare av förtroendet är individer och identifierbara vid beteckningsdatumet. Detta är 30 September kalenderåret efter plandeltagarens död. Det är acceptabelt att förtroendet bara har en mottagare.
• Information om förtroendet måste lämnas till planadministratören senast den 31 oktober kalenderåret efter plandeltagarens död.
• ingen av förtroendetillgångarna kan vara tillgängliga eller användas för att betala fordringsägare av den avlidne Plandeltagarens förtroende eller dödsbo efter den 30 September kalenderåret för plandeltagarens död.

i en ledningsförtroende måste förvaltaren omedelbart dela ut alla tillgängliga inkomster och huvudmän till mottagaren, även om mottagaren har borgenärer. Däremot föreskriver ett ackumuleringsförtroende att förvaltaren kan samla förmåner för mottagarna, så länge förtroendet uppfyller vissa krav.

vi vet att den här artikeln kan ge fler frågor än den svarar. Vet att förtroendeplanering kan hjälpa dig att nå dina mål för dig själv, dina nära och kära, ditt företag och ditt arv. Vi uppmuntrar dig att inte vänta med att schemalägga ett möte för att ställa dina frågor med en medlem av vårt erfarna juridiska team.