Was ist der Unterschied zwischen einem Conduit Trust und einem Accumulation Trust?

Wussten Sie, dass Conduit-Trusts und Akkumulations-Trusts zusammen als “See Through” -Trusts bezeichnet werden. Sie sind spezielle Arten von Trusts. Durch diese Trusts kann der IRS die Treuhandvereinbarung an einen “benannten Begünstigten” durchsehen, um festzustellen, ob die IRA-Leistungen über einen Zeitraum von mehr als fünf Jahren oder die Lebenserwartung des verstorbenen Planteilnehmers ausgezahlt werden können. Im letzteren Fall kann dies möglich sein, wenn der Planteilnehmer nach seinem erforderlichen Anfangsdatum verstorben ist.

Der neue SECURE Act, von dem Sie vielleicht in unseren vorherigen Blogs erfahren haben, behält diese Standardregel bei. Diese Regel sieht vor, dass das Vermögen einer IRA, die an eine Nicht-Einzelperson oder an einen Trust gezahlt wird, der nicht als durchsichtiger Trust gilt, innerhalb von fünf Jahren nach dem 31. Dezember des Kalenderjahres des Todes des Planteilnehmers oder der Lebenserwartung des verstorbenen Planteilnehmers verteilt werden muss, wenn er oder sie nach seinem oder ihrem erforderlichen Anfangsdatum gestorben ist.

Es ist nicht immer einfach, sich als “durchsichtiges” Vertrauen zu qualifizieren. Es ist auch nichts, was Sie unternehmen sollten, ohne mit einem erfahrenen Nachlassplanungsanwalt zusammenzuarbeiten. Lassen Sie uns ein bisschen mehr Informationen hier auf unserem Blog zur Verfügung stellen. Um sich beispielsweise als “durchsichtiger” Trust zu qualifizieren, muss der Trust ein Conduit Trust oder ein Accumulation Trust sein, der die folgenden Anforderungen erfüllt:

• Das Vertrauen muss ein unwiderrufliches Vertrauen sein, zumindest am Tag des Todes des Planteilnehmers, und muss nach geltendem Landesrecht gültig sein.
• Alle Begünstigten des Trusts sind Einzelpersonen und anhand des Benennungsdatums identifizierbar. Dies ist der 30.September des Kalenderjahres nach dem Tod des Planteilnehmers. Es ist akzeptabel, dass der Trust nur einen Begünstigten hat.
• Informationen zum Trust müssen dem Planadministrator bis zum 31.Oktober des Kalenderjahres nach dem Tod des Planteilnehmers zur Verfügung gestellt werden.
• Keines der Treuhandvermögen kann nach dem 30. September des Kalenderjahres des Todes des Planteilnehmers verfügbar sein oder zur Zahlung von Gläubigern des Trusts oder des Nachlasses des verstorbenen Planteilnehmers verwendet werden.

In einem Conduit Trust muss der Treuhänder sofort alle verfügbaren Einkünfte und Kapital an den Begünstigten verteilen, auch wenn der Begünstigte Gläubiger hat. Im Gegensatz dazu sieht ein Akkumulationstrust vor, dass der Treuhänder Leistungen für die Begünstigten akkumulieren kann, solange der Trust bestimmte Anforderungen erfüllt.

Wir wissen, dass dieser Artikel mehr Fragen aufwirft, als er beantwortet. Wissen Sie, dass Vertrauensplanung Ihnen helfen kann, Ihre Ziele für sich selbst, Ihre Lieben, Ihr Unternehmen und Ihr Vermächtnis zu erreichen. Wir empfehlen Ihnen, nicht zu warten, um ein Treffen zu vereinbaren, um Ihre Fragen mit einem Mitglied unseres erfahrenen Rechtsteams zu stellen.