Die größten Fehler, die Testamentsvollstrecker machen
Aber neben viel Papierkram und Fristen ist der Job oft mit einem Minenfeld familiärer Probleme verbunden. Und am schlimmsten ist, dass Testamentsvollstrecker verklagt werden können.
Hier sind einige der größten Fehler, die Testamentsvollstrecker vermeiden wollen:
Rechnungen zu schnell bezahlen
Oft erhält ein Testamentsvollstrecker die Post des Verstorbenen und bezahlt Kreditkartenrechnungen und andere Rechnungen, sobald sie ankommen, sagt Debra Doyle, Aktionärin bei der Anwaltskanzlei Greenberg Traurig in Chicago. Sie tun dies, sagt Doyle, in dem Irrglauben, dass eine rechtzeitige Zahlung erforderlich ist.
In Wahrheit stehen solche Rechnungen ganz unten auf der Prioritätenliste für die Zahlung. Die Zahlung dieser Schulden vor allen anderen Klassen ist eine Verletzung der Treuhandpflicht und setzt den Testamentsvollstrecker möglicherweise einer persönlichen Haftung aus, sagt Doyle.
Doyle erinnert sich an einen Nachlass, der eine bedeutende Bundeseinkommensteuerschuld trug, von der der Testamentsvollstrecker nichts wusste. Sobald die Steuerrechnung bekannt wurde, war nicht mehr genug Geld im Nachlass, um sie zu bezahlen, da der Testamentsvollstrecker zuerst andere Schulden bezahlt hatte.
In solchen Fällen hat der Testamentsvollstrecker möglicherweise eine persönliche Haftung für die Zahlung der ausstehenden Steuerschuld, da der Testamentsvollstrecker das Nachlassvermögen nicht ordnungsgemäß bezahlt hat, um Gläubigeransprüche der unteren Klasse zu befriedigen, bevor die IRS-Ansprüche beglichen werden, sagt Doyle. In einigen Fällen kann die IRS bereit sein, mit dem Testamentsvollstrecker zu vereinbaren, aber nicht in allen Fällen, fügt sie hinzu.
Vor der Zahlung von Gläubigern sollten die Testamentsvollstrecker einen Treuhand- und Nachlassanwalt konsultieren, um die Priorität der Zahlungen zu verstehen. Zum Beispiel haben Bestattungskosten und Bundes- und Landessteuern Vorrang vor anderen Schulden wie der Kabelrechnung, sagt sie.
Darüber hinaus sollte sich der Testamentsvollstrecker an den Buchhalter des Nachlasses wenden, um eine Schätzung aller Steuerschulden zu erhalten, und sich an den Anwalt des Nachlasses wenden, um alle Verwaltungskosten und Zahlungen zu schätzen, die dem überlebenden Ehegatten oder den Kindern im Rahmen eines Ehegatten- oder Kinderpreises des Nachlassgerichts zustehen.
Selbst nachdem genügend Nachlassvermögen zur Befriedigung der Gläubiger mit höchster Priorität beiseite gelegt wurde, sollten die Testamentsvollstrecker die Befriedigung aller anderen Schulden und Gläubiger erst in Betracht ziehen, nachdem die gesamte Nachlassverwaltung abgeschlossen und alle Steuererklärungen eingereicht und Steuern gezahlt wurden. Dieser Prozess kann je nach Komplexität neun Monate bis zwei Jahre dauern, sagt Doyle.
Den Markt spielen
Einige Testamentsvollstrecker sind versucht, das Vermögen eines Nachlasses während des Abwicklungsprozesses zu investieren, um den Wert des Nachlasses zu steigern. Das kann eine riskante Taktik sein. Zum einen hat ein Testamentsvollstrecker in der Regel keine Verpflichtung, den Wert eines Nachlassbestandes zu erhöhen, auch wenn die Verteilung an die Erben verlängert wird.
Es ist besonders riskant, wenn ein Nachlassplan verlangt, einem Trust oder einer Einzelperson einen “finanziellen” Betrag zu geben, der auf dem Wert der Vermögenswerte basiert, die in der Nachlasssteuererklärung angegeben sind, sagt Hugh Magill, NTRS Chief Fiduciary Officer von Northern Trust. Dieser spezifische Betrag muss an den Trust oder die Einzelperson ausgeschüttet werden, unabhängig von Wertschwankungen der Vermögenswerte vor der Finanzierung.
Ein Vater benannte seine drei erwachsenen Söhne als Testamentsvollstrecker im Rahmen seines Nachlassplans, der eine finanzielle Formel zur Finanzierung des Trusts für den überlebenden Ehegatten enthielt, wobei der Rest des Nachlasses auf die Söhne überging. Das Anwesen bestand größtenteils aus hochwertigen Anleihen, die die Söhne kurz nach dem Tod ihres Vaters verkauften, um in ein viel riskanteres Portfolio von Small-Cap-Aktien zu investieren, von denen sie hofften, dass sie wachsen würden, sagt Magill. Der Wert dieser Aktien ging jedoch um mehr als 50% zurück, bevor das Vertrauen des Ehepartners in voller Höhe finanziert wurde. Der daraus resultierende Anteil der Söhne trug den gesamten Wertverlust der Aktien, was zu einem Verlust von mehr als 5 Millionen US-Dollar führte.
Wenn der Rückgang des Aktienportfolios so groß gewesen wäre, dass das Vertrauen des Ehepartners nicht vollständig finanziert werden konnte, hätten die Handlungen der Söhne sie einer Klage wegen Verletzung der Treuhandpflicht unterwerfen können, sagt er.
Spielen Sie während des Nachlassabwicklungsprozesses nicht “den Markt”, sagt Magill. In den meisten Staaten ist der Testamentsvollstrecker verpflichtet, den Wert der Vermögenswerte während der Nachlassabwicklung zu erhalten, jedoch nicht zu erhöhen.
Falscher Umgang mit Immobilien
Immobilien sind oft eines der am schwierigsten zu verwaltenden Vermögenswerte, sagt Doyle. Ein Begünstigter könnte im Haus leben, während ein anderer möchte, dass es schnell verkauft wird. Der Testamentsvollstrecker muss den Listenpreis und die Provision für die Zahlung an den Immobilienmakler festlegen, sagt Doyle. Sofern keine gütlichen Entscheidungen zwischen allen Begünstigten getroffen werden können, kann der Testamentsvollstrecker gezwungen sein, nachlassgerichtliche Hilfe in Anspruch zu nehmen, sagt sie.
Darüber hinaus können Immobilienmakler vor dem Verkauf bestimmte Verbesserungen der Immobilie empfehlen. Vor der Genehmigung einer Verbesserung muss der Testamentsvollstrecker prüfen, ob er berechtigt ist, Immobilien für solche Verbesserungen auszugeben.
Vollstrecker sollten auch darauf achten, sich nicht zu lange an einem Haus festzuhalten. Versicherungsunternehmen versichern leere Häuser nicht gerne über einen längeren Zeitraum, sagt Doyle. Wenn das Haus leer steht, muss sich der Testamentsvollstrecker auch vor Wartungsproblemen hüten. Wenn ein Rohr bricht, können erhebliche Schäden angerichtet werden, bevor jemand es entdeckt. Reparaturen können Tausende von Dollar kosten und den Verkauf einer Immobilie verzögern.
Testamentsvollstrecker sollten die Versicherung des Hausbesitzers für das Haus des Verstorbenen im Falle eines Feuers oder Unfalls aufrechterhalten, sagt Avi Kestenbaum, Partner bei Meltzer, Lippe, Goldstein & Breitstone Law Firm in Mineola, N.Y.
Verlust von Sachanlagen
Testamentsvollstrecker erkennen manchmal nicht, dass Vermögenswerte — materielle und immaterielle — zum Zeitpunkt des Todes zu einer neuen Einheit, dem Nachlass, gehören tod. Es liegt in der Verantwortung des Testamentsvollstreckers, die Vermögenswerte sicher zu verwahren, während Vorkehrungen getroffen werden, um sie gemäß dem Plan des Verstorbenen zu verteilen, sagt Paulina Mejia, Geschäftsführerin und Leiterin der Vermögensstrategien bei Atlantic Trust in New York.
Mejia sagt, dass sie einen Testamentsvollstrecker kannte, der ein Freund der Familie des Verstorbenen war und nicht wusste, dass der Sohn sich an den Kunstwerken und wertvollen Gegenständen seines verstorbenen Vaters bediente, während das Anwesen besiedelt wurde. Dies verursachte viele Probleme, da der Wille die Kunst einem Museum vermachte. Der Testamentsvollstrecker hätte verklagt werden können, fügt sie hinzu. Der Testamentsvollstrecker hätte sofort eine Bestandsaufnahme der Vermögenswerte vornehmen und die Kunst bewerten und sicher aufbewahren müssen, bis sie an das Museum verteilt werden konnte, sagt Mejia.
Testamentsvollstrecker müssen alle Vermögenswerte des Verstorbenen finden und alle ihre persönlichen Gegenstände sortieren, um den gesamten Nachlass zu berücksichtigen, sagt Victor Ngai, ein leitender Angestellter bei Guardian Life Insurance Co. von Amerika in New York. Möglicherweise müssen sie auch Sicherheit für zu Hause erhalten.
Noch ein Ratschlag von Ngai: Erliegen Sie nicht dem familiären Druck, zu früh zu verteilen. Es kann zu unzureichenden Vermögenswerten führen, um Gläubiger abzuzahlen, sagt er.
“Geld hat die Angewohnheit, die Einstellung vieler Menschen zu verändern”, sagt Ngai, “aber die Aufgabe eines Testamentsvollstreckers besteht nicht nur darin, Reichtum zu verteilen.”
Veronica Dagher ist eine Reporterin des Wall Street Journal und Moderatorin des Podcasts Watching Your Wealth. E-Mail: [email protected] .
Der Artikel “The biggest mistakes executors make” erschien zuerst auf WSJ.com .
