Los errores más grandes que cometen los ejecutores
, pero además de un montón de papeleo y plazos, el trabajo a menudo viene con un campo minado de problemas familiares. Y lo peor de todo, los ejecutores pueden ser demandados.
Estos son algunos de los errores más grandes que los ejecutores quieren evitar:
Pagar facturas demasiado rápido
A menudo, un ejecutor comienza a recibir el correo del fallecido y a pagar facturas de tarjetas de crédito y otras facturas a medida que llegan, dice Debra Doyle, accionista del bufete de abogados Greenberg Traurig en Chicago. Hacen esto, dice Doyle, en la creencia errónea de que se requiere un pago oportuno.
En verdad, tales facturas están bien abajo en la lista de prioridades para el pago. Pagar estas deudas antes que todas las demás clases es un incumplimiento del deber fiduciario y potencialmente expone al ejecutor a responsabilidad personal, dice Doyle.
Doyle recuerda un patrimonio que tenía una importante obligación de impuestos federales sobre la renta que el albacea no conocía. Una vez que se conoció la factura de impuestos, no quedaba suficiente dinero en el patrimonio para pagarlo, ya que el albacea había pagado primero otras deudas.
En casos como este, el ejecutor potencialmente tiene una responsabilidad personal de pagar la deuda tributaria pendiente porque el ejecutor pagó indebidamente los activos del patrimonio para satisfacer las reclamaciones de los acreedores de clase baja antes de resolver las reclamaciones del IRS, dice Doyle. En algunos casos, el IRS puede estar dispuesto a llegar a un acuerdo con el albacea, pero no en todos los casos, agrega.
Antes de pagar a los acreedores, los ejecutores deben consultar con un abogado de fideicomisos y bienes raíces para comprender la prioridad de los pagos. Por ejemplo, los gastos funerarios y los impuestos federales y estatales tienen prioridad sobre otras deudas, como la factura del cable, dice.
Además, el albacea debe consultar con el contador de la herencia para obtener una estimación de todas las obligaciones tributarias, y consultar con el abogado de la herencia para estimar todos los gastos de administración y pagos, si los hay, debidos al cónyuge sobreviviente o a los hijos bajo un laudo del tribunal testamentario.
Incluso después de reservar suficientes activos patrimoniales para satisfacer a los acreedores de mayor prioridad, los ejecutores deben considerar satisfacer todas las demás deudas y acreedores solo después de que se haya completado toda la administración del patrimonio y se hayan presentado todas las declaraciones de impuestos y pagado los impuestos. Este proceso puede tomar de nueve meses a dos años, dependiendo de las complejidades involucradas, dice Doyle.
Jugar en el mercado
Algunos ejecutores se sienten tentados a invertir los activos de un patrimonio, en un intento de aumentar el valor del patrimonio, durante el proceso de liquidación. Puede ser una táctica arriesgada. Por un lado, un ejecutor generalmente no tiene la obligación de aumentar el valor de las tenencias de un patrimonio, incluso si la distribución a los herederos se prolonga.
Es especialmente arriesgado cuando un plan patrimonial requiere dar a un fideicomiso o individuo una cantidad “pecuniaria”, que es una cantidad precisa basada en el valor de los activos reportados en la declaración de impuestos sobre el patrimonio, dice Hugh Magill, director fiduciario de NTRS de Northern Trust. Esa cantidad específica debe distribuirse al fideicomiso o a la persona, independientemente de las fluctuaciones en el valor de los activos antes de la financiación.
Un padre nombró a sus tres hijos adultos como ejecutores en virtud de su plan de sucesión, que incluía una fórmula pecuniaria para financiar el fideicomiso para el cónyuge supérstite, con el saldo de la herencia pasando a los hijos. El patrimonio consistía en gran parte en bonos de alta calidad, que los hijos vendieron poco después de la muerte de su padre para invertir en una cartera mucho más arriesgada de acciones de pequeña capitalización, que esperaban que aumentara, dice Magill. Pero el valor de esas acciones disminuyó más del 50% antes de que el fideicomiso del cónyuge se financiara con la cantidad total requerida. La participación resultante de los hijos soportó la disminución total del valor de las acciones, lo que resultó en una pérdida de más de 5 millones de dólares.
Si la disminución en la cartera de acciones hubiera sido tan grande que el fideicomiso del cónyuge no pudiera financiarse en su totalidad, las acciones de los hijos podrían haberlos sometido a una demanda por incumplimiento del deber fiduciario, dice.
No” juegue en el mercado ” durante el proceso de liquidación de bienes, dice Magill. En la mayoría de los estados, el ejecutor tiene la obligación de conservar, pero no de aumentar, el valor de los bienes durante la liquidación de la herencia.
Mal manejo de bienes raíces
Los bienes raíces a menudo son uno de los activos más difíciles de administrar, dice Doyle. Un beneficiario podría estar viviendo en la casa, mientras que otro podría querer venderla rápidamente. El ejecutor debe decidir el precio de venta y la comisión para pagar al agente de bienes raíces, dice Doyle. A menos que se puedan llegar a decisiones amistosas entre todos los beneficiarios, el ejecutor puede verse obligado a buscar asistencia en la corte testamentaria, dice.
Además, los agentes inmobiliarios pueden recomendar ciertas mejoras a la propiedad antes de la venta. Antes de autorizar cualquier mejora, el ejecutor debe considerar si está autorizado a gastar activos de patrimonio para realizar dichas mejoras.
Los ejecutores también deben tener cuidado de no aferrarse a una casa por mucho tiempo. A las compañías de seguros no les gusta asegurar casas vacías por períodos prolongados, dice Doyle. Si la casa está vacía, el ejecutor también debe tener cuidado con los problemas de mantenimiento. Si una tubería se rompe, se puede hacer un daño significativo antes de que alguien la descubra. Las reparaciones pueden costar miles de dólares y retrasar la venta de una propiedad.
Los ejecutores deben mantener el seguro del propietario de la casa del difunto en caso de incendio o accidente, dice Avi Kestenbaum, socio de Meltzer, Lippe, Goldstein & Breitstone law firm en Mineola, Nueva York
Pérdida de activos tangibles
Los ejecutores a veces no se dan cuenta de que los activos, tangibles e intangibles, pertenecen a una nueva entidad, el patrimonio, a la fecha de la muerte. Es responsabilidad del ejecutor mantener los activos seguros mientras se hacen los arreglos para distribuirlos de acuerdo con el plan del difunto, dice Paulina Mejía, directora general y jefa de estrategias patrimoniales de Atlantic Trust en Nueva York.
Mejía dice que conocía a un albacea que era amigo de la familia del fallecido y no se dio cuenta de que el hijo se estaba ayudando a sí mismo con las obras de arte y objetos de valor de su difunto padre mientras se estaba liquidando la herencia. Esto causó muchos problemas, porque el testamento legó el arte a un museo. El albacea podría haber sido demandado, agrega. El albacea debería haber hecho un inventario de inmediato de los bienes y haber hecho los arreglos para evaluar y almacenar de forma segura el arte hasta que estuviera listo para ser distribuido al museo, dice Mejía.
Los ejecutores deben encontrar todos los bienes del fallecido y ordenar todas sus pertenencias personales para dar cuenta de todo el patrimonio, dice Victor Ngai, ejecutivo de Guardian Life Insurance Co. de América en Nueva York. También es posible que necesiten seguridad para el hogar.
Otro consejo de Ngai: No sucumban a la presión familiar para hacer distribuciones demasiado pronto. Puede resultar en activos insuficientes para pagar a los acreedores, dice.
“El dinero tiene la costumbre de cambiar las actitudes de muchas personas”, dice Ngai, “pero el trabajo de un ejecutor no es simplemente distribuir riqueza.”
Veronica Dagher es una reportera del Wall Street Journal y presentadora del podcast Watching Your Wealth. Correo electrónico: [email protected].
El artículo “Los mayores errores que cometen los ejecutores” apareció por primera vez en WSJ.com
