Suurimmat virheet suorittajat tekevät
, mutta lukuisten paperitöiden ja määräaikojen lisäksi työhön liittyy usein miinakenttä perheasioista. Ja mikä pahinta, toimeenpanijat voidaan haastaa oikeuteen.
Tässä muutamia suurimpia virheitä toimeenpanijat haluavat välttää:
laskujen maksaminen liian nopeasti
usein toimeenpanija alkaa vastaanottaa kuolleen postia ja maksaa luottokorttilaskuja ja muita laskuja, kun ne saapuvat, sanoo Debra Doyle, osakkeenomistaja asianajotoimisto Greenberg Traurig Chicagossa. He tekevät näin, Doyle sanoo siinä väärässä uskossa, että maksu on suoritettava ajoissa.
todellisuudessa tällaiset laskut ovat selvästi alempana maksettavien prioriteettien listalla. Näiden velkojen maksaminen ennen kaikkia muita luokkia on luottamusvelvollisuuden rikkominen ja saattaa altistaa toimeenpanijan henkilökohtaiselle vastuulle, Doyle sanoo.
Doyle muistelee erästä kiinteistöä, joka kantoi merkittävää liittovaltion tulovelkaa – verotusvelvollisuutta, josta toimeenpanija ei tiennyt mitään. Kun verolasku tuli julki, kuolinpesästä ei jäänyt tarpeeksi rahaa sen maksamiseen, koska pesänjakaja oli ensin maksanut muita velkoja.
tällaisissa tapauksissa executor mahdollisesti on henkilökohtainen vastuu maksaa maksamatta verovelvollisuus, koska executor väärin maksettu kiinteistöomaisuus tyydyttää alemman luokan velkoja vaateita ennen selvittämistä IRS vaateita, Doyle sanoo. Joissakin tapauksissa verottaja voi olla halukas sopimaan pesänjakajan kanssa, mutta ei kaikissa tapauksissa, hän lisää.
ennen kuin maksat velkojille, toimeenpanijoiden tulisi neuvotella Trustin ja kiinteistöasianajajan kanssa ymmärtääkseen maksujen tärkeyden. Esimerkiksi hautajaiskulut sekä liittovaltion ja osavaltion verot menevät muiden velkojen kuten kaapelilaskun edelle, hän sanoo.
lisäksi pesänjakajan olisi neuvoteltava kuolinpesän kirjanpitäjän kanssa kaikkien verovelkojen arvioimiseksi ja neuvoteltava pesän asianajajan kanssa arvioidakseen kaikki hallintokulut ja maksut, jos sellaisia on, jotka johtuvat eloonjääneestä puolisosta tai lapsista testamenttituomioistuimen puolison tai lapsen myöntämän päätöksen nojalla.
senkin jälkeen, kun on varattu riittävästi jäämistöomaisuutta ensisijaisten velkojien tyydyttämiseksi, toimeenpanijoiden tulisi harkita kaikkien muiden velkojen ja velkojien täyttämistä vasta sen jälkeen, kun koko kiinteistöhallinto on suoritettu ja kaikki veroilmoitukset jätetty ja verot maksettu. Tämä prosessi voi kestää yhdeksästä kuukaudesta kahteen vuoteen, riippuen monimutkaisuudesta, Doyle sanoo.
markkinoiden pelaaminen
jotkut toimeenpanijat ovat taipuvaisia sijoittamaan kuolinpesän omaisuutta — yrittäessään lisätä kiinteistön arvoa — selvitysprosessin aikana. Se voi olla riskialtis taktiikka. Yhden kohdalla pesänjakajalla ei yleensä ole velvollisuutta kartuttaa kiinteistön omistusten arvoa, vaikka jako perillisille pitkittyisikin.
se on erityisen riskialtista, kun kiinteistösuunnitelma vaatii antamaan rahastolle tai yksittäiselle henkilölle “rahallisen” summan, joka on tarkka määrä, joka perustuu kiinteistöveroilmoituksessa ilmoitetun omaisuuden arvoon, Northern Trustin ntrs-johtaja Hugh Magill sanoo. Kyseinen erityissumma on jaettava rahastolle tai yksityishenkilölle riippumatta varojen arvon vaihtelusta ennen rahoitusta.
eräs isä nimesi kolme aikuista poikaansa pesänselvittäjiksi kiinteistösuunnitelmassaan, johon sisältyi rahallinen kaava eloon jääneen puolison rahaston rahoittamiseksi siten, että perinnön loppusumma siirtyi pojille. Kuolinpesä koostui pitkälti korkealaatuisista velkakirjoista, jotka pojat myivät pian isänsä kuoleman jälkeen sijoittaakseen paljon riskialttiimpaan salkkuun pienpankkisia osakkeita, joiden he toivoivat kasvavan, Magill kertoo. Mutta näiden osakkeiden arvo laski yli 50% ennen kuin puolison rahasto rahoitettiin täydellä vaaditulla summalla. The sons ‘tuloksena osake kantoi koko lasku osakkeiden” arvo, mikä johti tappiota heille yli 5 miljoonaa dollaria.
jos osakesalkun lasku olisi ollut niin suuri, ettei puolison rahastoa olisi pystytty täysin rahoittamaan, poikien toimet olisivat voineet altistaa heidät syytteeseen luottamusvelvollisuuden rikkomisesta, hän sanoo.
Älä “pelaa markkinoilla” aikana estate-selvitysprosessi, Magill sanoo. Useimmissa valtioissa pesänjakajalla on velvollisuus säilyttää, mutta ei lisätä, omaisuuden arvoa pesänselvityksen aikana.
kiinteistöjen hoitaminen
kiinteistöt ovat usein vaikeimpia hallinnoitavia omaisuuseriä, Doyle sanoo. Yksi edunsaaja saattaa asua talossa, kun taas toinen saattaa haluta sen myytävän nopeasti. Pesänjakajan on päätettävä listautumishinta ja välityspalkkio kiinteistönvälittäjälle, Doyle sanoo. Ellei sovinnollisia päätöksiä saada aikaan kaikkien edunsaajien kesken, toimeenpanija voi joutua hakemaan testamenttituomioistuimelta apua, hän sanoo.
lisäksi kiinteistönvälittäjät voivat suositella kiinteistöön tiettyjä parannuksia ennen kauppaa. Ennen kuin pesänjakaja antaa luvan parannuksiin, hänen on harkittava, onko hänellä lupa käyttää kiinteistöomaisuutta tällaisten parannusten tekemiseen.
myös toimeenpanijoiden kannattaa varoa pitämästä taloa liian pitkään. Vakuutusyhtiöt eivät halua vakuuttaa tyhjiä taloja pitkiksi ajoiksi, Doyle sanoo. Jos koti on tyhjillään, pesänjakajan on myös varottava huoltoasioita. Jos putki katkeaa, voi tapahtua merkittävää vahinkoa ennen kuin kukaan huomaa sitä. Korjaukset voivat maksaa tuhansia dollareita ja viivästyttää kiinteistön myyntiä.
toimeenpanijoiden tulisi säilyttää asunnonomistajan vakuutus kuolleen talon tulipalon tai onnettomuuden sattuessa, sanoo Avi Kestenbaum, osakas Meltzer, Lippe, Goldstein & Breitstone asianajotoimisto Mineola, N. Y.
menettää aineelliset hyödykkeet
toimeenpanijat eivät joskus ymmärrä, että varat — Aineelliset ja aineettomat — kuuluvat uuteen kokonaisuuteen, kiinteistöön, siitä päivästä alkaen, jona kuolema. On toimeenpanijan vastuulla pitää varat turvassa, kun tehdään järjestelyjä niiden jakamiseksi kuolleen suunnitelman mukaisesti, sanoo Paulina Mejia, toimitusjohtaja ja varallisuusstrategioiden johtaja Atlantic Trustissa New Yorkissa.
Mejia kertoo tunteneensa pesänjakajan, joka oli vainajan perhetuttu eikä tajunnut pojan auttavan itseään edesmenneen isänsä taideteoksilla ja arvokkailla esineillä, kun jäämistöä setvittiin. Tämä aiheutti monia ongelmia, koska testamentti testamenttasi taiteen museolle. Pesänjakaja olisi voitu haastaa oikeuteen, hän lisää. Toimeenpanijan olisi pitänyt heti tehdä inventaario omaisuudesta ja järjestää taide arvioitavaksi ja turvallisesti säilytettäväksi, kunnes se oli valmis jaettavaksi museolle, Mejia sanoo.
toimeenpanijoiden on löydettävä kaikki kuolleen omaisuus ja järjestettävä läpi kaikki henkilökohtaiset omaisuutensa, jotta he voivat ottaa huomioon koko kiinteistön, sanoo Victor Ngai, johtaja Guardian Life Insurance Co: ssa. Amerikan New Yorkissa. He saattavat myös joutua hankkimaan turvaa kotiin.
vielä yksi neuvo Ngailta: älä sorru perheen painostukseen tehdä jakoja liian aikaisin. Se voi johtaa siihen, että varat eivät riitä velkojien maksamiseen, hän sanoo.
“rahalla on tapana muuttaa monien ihmisten asenteita”, Ngai sanoo, “mutta toimeenpanijan tehtävä ei ole vain jakaa varallisuutta.”
Veronica Dagher on Wall Street Journalin toimittaja ja Watching Your Wealth-podcastin juontaja. Sähköposti: [email protected].
artikkeli “suurimmat virheet toimeenpanijat tekevät” ilmestyi ensimmäisen kerran WSJ.com.
